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(1) [建筑劳务公司账务处理]建筑劳务企业会计处理问题.?
公司为建筑劳务分包企业,兄弟第一次接触，请教账务处理!例:公司取得10万元劳务费收入,其中农民工工资9.5万元,请问该如何处理?1)借:银行存款 100000贷:主营业务收入 1000002)借:主营业务税金及附加 3360贷:应交税金-应交营业税 3000 -应交城建税 210 -应交教育费附加 90 -应交地方教育费附加 603)借:主营业务成本 95000 贷:现金 95000(附件为工资表)以上处理是否正确?请各位高手赐教。
实际上建筑劳务企业都是包工头挂靠的,公司抽点管理费,剩余的都以现金的方式给包工头了,有他们发工资(北京全部是这种情况）。这就有点麻烦，假如公司抽1%的管理费，公司所得税按收入定率征收（所得税=100000*10%*25%=2500元），那公司不是亏大了吗？因开票金额就是收入呀。以上例题，大部分公司是这样做的：1）借：银行存款 100000 贷：预收帐款 1000002）借：预收账款 100000 贷：应交税金-应交营业税 3000 -应交城建税 210 -应交教育费附加 90 -应交地方教育费附加 60 所属上交管理费 1000 内部往来-某施工队 95640（附件为提取税费的自制单据）3）借：内部往来-某施工队 95640 贷：现金 95640（附件为支取现金凭条）我感觉不太合适，这样税务局能认吗？请各位高手及有同样经历的同行赐教。
(2) [建筑劳务公司账务处理]建筑劳务公司常用会计分录 （一般纳税人）
建筑公司常用会计分录发布以后，得到广大建筑财务人员好评，应微信群好友要求，现将建筑劳务公司的常用分录整理如下，请广大建筑劳务财务人员批评指正。
1、原材料
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）
借：原材料---各明细
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
1.2领用（附件：领料单或出库单）
借：劳务成本---直接材料
贷：原材料--各明细
2、固定资产
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）
借：固定资产---生产用（非生产用）
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
2.2折旧（折旧明细表）
借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销
借：管理费用---折旧或摊销
贷：累计折旧
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）
借：低值易耗品
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
3.2摊销低值易耗品
借：劳务成本---间接费用
借：管理费用--折旧或摊销
贷：低值易耗品
4、外购人工费（附件：发票、结算单）
借：劳务成本---人工费
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
5.1计提（工资表）
借：劳务成本--人工费
借：劳务成本--间接费用--工资
借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
5.2发放（银行回单）
借：应付职工薪酬--工资
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
6.1计提时（计提表）
借：劳务成本--直接人工
借：劳务成本--间接费用--福利费等
借：管理费用---福利费等
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-福利费
贷：应付职工薪酬-职工教育经费
贷：应付职工薪酬-统筹-养老
贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
贷：应付职工薪酬-统筹-生育
贷：应付职工薪酬-统筹-工伤
贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：应交税费-个人所得税
6.2交社会统筹(收据、银行回单）
借：应付职工薪酬-统筹-养老
借：应付职工薪酬-统筹 -医疗
借：应付职工薪酬-统筹 -失业
借：应付职工薪酬-统筹-生育
借：应付职工薪酬-统筹-工伤
借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
6.3交个税（完税证、银行回单等）
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
6.4交印花税等（完税证、银行回单等）
借：税金及附加
贷：银行存款
7. 按合同约定办理结算金额并收款
7.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：主营业务收入-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
7.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
7.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税（增值税发票）
贷：应交税费－应交增值税－销项税
8、税金
8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）
借：应交税费--应交增值税--已交税金
8.2结转未交增值税
借：应交税费----应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费---未交增值税
8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交税费---未交增值税
贷：银行存款
8.4计提税金及附加(计提表）
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
9、结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
10、结转收入
借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
11、计提所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
12、结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷： 税金及附加等
贷：所得税
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(3) [建筑劳务公司账务处理]怎样处理建筑劳务公司的会计账务？
谢谢邀请！
现将建筑劳务公司常用分录整理如下（一般纳税人为例）：
1.原材料及工器具等
（1）购买时（入库单、送货单、发票）
借：原材料——相应明细
应交税费——应交增值税
贷：银行存款（应付账款）
（2）领用时：借：劳务成本——相应明细
贷：原材料——明细
2.固定资产
（1）购入时（入库单、送货单、发票）借：固定资产（生产用或非生产用）
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款（应付账款）
（2）按月计提折旧时（根据折旧明细表）
借：劳务成本——折旧或摊销
或 借：管理费用——折旧或摊销
贷：累计折旧
3.低值易耗品
（1）购入时（入库单、送货单、发票）
借：低值易耗品
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款（应付账款）
（2）摊销时：
借：劳务成本——折旧或摊销
或 借：管理费用——折旧或摊销
贷：低值易耗品
4.外购人工费（结算单、发票等）
借：劳务成本——人工费
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款（应付账款）
5.应付职工薪酬的核算
（1）计提工资（工资表及拟购买相关福利等）
借：劳务成本——人工费、福利费、教育经费、五险一金
劳务成本——工资、福利费、教育经费、五险一金
管理费用——工资、福利费、教育经费、五险一金
贷：应付职工薪酬——工资、福利费、职工教育经费、五险一金（单位负担部分）
（2）发放工资福利和缴纳五险一金时（银行回单、五险一金收据等）：
借：应付职工薪酬——工资、福利费、职工教育费经费、五险一金
贷：银行存款
其它应付款（工资已扣个人负担养老、医疗、失业、住房公积金部分）
应交税费——代扣个人所得税
（3）缴纳五险一金及代扣个人所得税
借：应付职工薪酬——五险一金（单位负担部分）
其它应付款（个人负担部分）
应交税费——代扣个人所得税
贷：银行存款
6.按合同约定办理结算及收款
（1）结算
借：应收账款——客户（预收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）收款（银行回单、收款收据等）
借：银行存款
贷：应收账款——客户（预收账款）
8.税金核算
（1）“转出未交增值税”：核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
（2）下月缴纳上月增值税（完税证、银行回单）
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
（3）计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税（教育费附加等）
（4）缴纳印花税及城建税、教育费附加等：
借：税金及附加（印花税）
应交税费——应交城建税（教育费附加等）
贷：银行存款
9.结转劳务成本
借：主营业务成本
贷：劳务成本
10.结转本年利润
（1）主营业务成本转入本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
管理费用等
（2）收益转入本年利润
借：主营业务收入（其它业务收入、投资收益等）
贷：本年利润
11.计提季度企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
12.缴纳企业所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
13.将所得税费用转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
14.年度企业所得税汇算清缴时：
借：所得税费用
递延所得税资产（可抵扣差异）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（应纳税差异）
会计分录很难写完整，敬请批评指正，具体情况欢迎咨询交流。
