【www.shanpow.com--工作总结】
(1) [年终奖税]年终奖交税，你需要知道的常识
【财新网】（作者 何广锋）眼间，打工族迎来了一年一度最重要的一月。在这一月里，除了抢火车票、写年度总结、做来年规划之外，最重要最开心的莫过于年终奖发放。在高兴之余，大家不要忘了年终奖都是要征税的，而且数额不小，在领年终奖之前，有必要先了解一些年终奖交税知识，或许可以让自己少交点税。正所谓，越是看起来简单的事情，背后越多“秘密”。下面，来看看年终奖交税背后的秘密吧。
年终一次性奖金要交多少税？
按照国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。年终奖发放当月工资>3500元，交税金额=年终奖×税率-速算扣除数；年终奖发放当月工资≤3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣部分金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。
表1中的税率如何确定？基本逻辑是先将年终奖÷12，再将商数与下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。
下面用两个案例来简单解释一下。
案例一：甲2016年的月基本工资5000元，年终奖发了3万元。在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此，根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：30000×10%-105=2895元。
案例二：乙2016年的月基本工资2000元（低于3500元），年终奖也发了3万元。由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有一定的抵扣。具体是用[30000-（3500-2000）]÷12，而不是直接30000÷12，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。由此根据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：28500×10%-105=2745元，比案例一少交150元。
年终其他各类奖金如何交税？
年终其他奖金是指半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金。一般来说，每个公司都会设置以上各种名目的奖金，以此激励员工好好干。对于此类奖金，操作很简单，一律与当月工资、薪金收入合并，按规定缴纳个人所得税。
案例三：甲2016年的月基本工资为5000元，年末获得优秀员工奖10000元，季度优秀奖10000元，加班奖1000元，考勤奖1000元。各类奖金合并入工资再减去五险一金及免征额，年末合计应纳税所得额为23500元，该金额对应税率为25%，速算扣除数1005，故最终纳税额为：23500×25%-1005=4870元。
怎样的薪酬组合可以少交个税？
既然基本工资和年终奖也要扣税，那两者之间是否存在着最佳组合从而使合计交税最少呢？答案是肯定的。
假设南京居民甲和乙，税前总收入相同，都是12万元，只是结构略有差别。甲：基本工资5000元，年终奖6万元；乙：基本工资8000元，年终奖2.4万元。在此结构下，甲乙纳税情况如下表3：
从表3可以看出，甲与乙虽然税前收入总和一样，但甲比乙要多交7000元左右的税，到手收入也比乙少了300多元。由此可见，年收入一样，年终奖高的扣税多很多。在此提醒，在员工总收入恒定的情况下，平时员工多拿工资、年终少拿年终奖，可以少交个税。
年终奖分批发放可以少交税？
在年终奖发放上，很多公司采取分批次发放的方式，即年中发一部分，年底再发一部分，也有公司分摊到12个月发。难道说，分批发放可以少交税？
税法规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，年终奖的计税办法只允许采用一次，其余情况下都要以个人所得税计税。这就意味着，分批发的时候，只有其中一次可以采取年终奖扣税方法，其他需合并在工资里缴纳个人所得税。沿用上表3案例，假设甲乙的年终奖分两次发，年中发一半，年末发一半，年中那一半按年终奖扣税方法计算，年末那一半直接和工资合并纳税，则交税情况如下表4。
从表4可以看出，当年终奖高、基本工资低时，年终奖分批发可以少交税；但当年终奖低、基本工资高时，年终奖分批发反而大大加重了税负。因此，年终奖分批发并不一定可以少交税。当前很多企业将年终奖分批发，目的并非避税，而是借此留住员工，加大员工跳槽的成本。然而，以这种方式留住员工，只能是一时之举，并非长久之计，企业老板们还是要注重平时多多提高员工福利，让员工感到满意才是上策。
年终奖千万别多要“一块钱”
一般来说，多即是好，但对于年终奖来说，却不一定。如果老板一任性，给你多发一元钱，你却要为此多交1000多元的税，得不偿失。
由表5可知，当年终奖为18000元时，若多发一元钱，需多交1155.1元个税，到手年终奖反而少了千元。具体来说，当年终奖在18000元，到手收入为17460元，当年终奖增加至18000-19283.33元时，到手年终奖反而不到17460元。经测算，类似的区间共有六组，分别为18000-19283.33元、54001-60187.5元、108001-114600元、420001-447500元、660001-706538.46元、960001-1120000元。在此提醒：如果你的年终奖落在这些区间里，一定要任性地跟老板或财务说，多出来的奖金我不要了。
说了那么多，吃瓜群众们是不是已经摩拳擦掌，准备好好地在自己的年终奖上实践一番呢？需要提醒的是，实践本文的一个基础前提是：年底有年终奖。
据智联招聘发布的《2015年白领年终奖调研报告》显示，2015年拿到年终奖的白领占比仅为三分之一，七成无年终奖。同时，发放年终奖的白领群体中，有11.7%的白领拿到实物形式的年终奖，如三箱辣条、两瓶酱油、五斤猪肉等。如果是以上两种情况，请直接忽略本文，找个安静的地方静静。
不管如何，临近年关了，笔者衷心希望辛苦一年的各位都能有一个让自己满意的年终奖，然后少交点税，用少交税省出来的钱多备点年货，过好新年，蓄足马力，来年好撸起袖子继续干！■
作者为苏宁金融研究院研究员
(2) [年终奖税]2017新：个人所得税扣除标准，年终奖居然也要扣税，工薪阶层必读
什么是个人所得税？个人所得税就是公民的个人收入所需要缴纳的税款，例如，个人的工资。
但并不是所有的个人所得都需要缴纳个税，超过个税起征点部分的收入才需要缴纳个税，那么，个税是怎么收取的？本文以个人工资纳税为例。
个税起征点：
2011年9月1日起到至今，中国内地个税免征额调至3500元。也就是说，小明月薪6200，超过了3500，就需要缴纳个人所得税。那么交多少呢，一起往下看：
交税公式：
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数
应交个人所得税额=(工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500(元)*税率-速算扣除数；
个税缴纳举例
拿小明6200的月薪来说，缴纳的个人所得税=（工资6200-五险一金1395-个人所得税扣除额3500）税率3%-速算扣除数0元=39元。
（这里的五险一金各省市缴纳标准不一，只是例举）
年终奖也需要交税？
按照国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有两种情形，基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。
1、年终奖发放当月工资>3500元，交税金额=年终奖×税率-速算扣除数；
（税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。）
2、年终奖发放当月工资≤3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣部分金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。
年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数
（税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。）
年终奖交税计算举例
还是拿小明的收入情况来讲：小明在2016年底工资为6200，同时领到了20000元的年终奖，小明需要缴纳的个人所得税就包括上面计算的39元的当月收入部分的个人所得税
年终奖个人所得税额=20000*10%-105=1895元
【10%的税率是通过20000/12=16666，对应的税率为10%】
收藏本文，回家算算今年你得交多少税？
以上就是关于工资和年终奖的交税计算，更多法律问题，主页点击【问律师】，在线咨询律师。
(3) [年终奖税]你今年拿了多少年终奖 一起来看看哪些行业最高
你今年拿了多少年终奖 一起来看看哪些行业最高
东方财富网
2016-01-16 12:47
距离2016年春节只剩下不到1个月的时间了，除了让各个行业的上班族期盼的春节大假外，大家翘首等待的年终奖也即将到手。关于要发的年终奖，你需要了解以下几件事。
年终奖一般什么时候发放？
一般来讲，企业的年终奖发放的时间是根据自然年，也就是跟随1月的工资来发放。也有一些企业会将年终奖作为员工的春节过节费，故在春节放假前发放。还有一些企业为了防止员工年后跳槽，把年终奖拖到3-4月份后发放。
年终奖到底应该发多少？
由于年终奖属于企业激励员工的一种手段，并没有国家的具体规定，所以并不是所有公司都会有年终奖一说。
另外，年终奖发放的多少也主要根据一家企业的效益来定，通常一般的企业都是按照13薪的形式来激励员工，如果企业福利好、效益好，也可能会多发几个月的薪水来奖励员工一年的表现。当然，有的企业也会将员工的绩效考核作为年终奖发放的依据。
今年的年终奖互联网金融行业笑傲群雄
国内人力资源数据调查机构众达朴信在《2014-2015年企业年终奖特别调研报告》显示，作为2015年最大的黑马，互联网金融行业由于向互联网和金融两方面挖人，成为新兴的土豪行业。
报告称，互联网金融行业的平均年终奖已经接近4万(平均年终奖39873元)，超过信托/基金/证券行业排名第一。网游手游、银行/保险、互联网/软件分列3-5位。以往稳坐前三甲的房地产行业，以25062元的平均年终奖排行第六。汽车行业(24937元)、建筑设计行业(24201元)和航空航天行业(23002元)则分别排名第7、8、9位。而传媒广告行业则在本年度表现不俗，以平均年终奖21012元挤进前十强。
从地域上看，上海、深圳、北京和广州分获企业年终奖排名前四名
在众达扑信的《2014-2015年企业年终奖特别调研报告》中显示，上海、深圳、北京和广州分获企业年终奖排名的前四名，而天津排名第11名。
年终奖的税如何计算？
年终奖该如何计税？国税发[2005]9号文件是这样规定的：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
1、当发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖X税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖—(3500—月工资))X税率—速算扣除数，税率是按年终奖—(3500—月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
举例说明：
小刘当月工资为5000元，2015年年终奖为10000元，当月所需缴纳个人所得税如下：
1、当月工资个人所得税：(5000-3500)X3%-0=45元
2、年终奖个人所得税：10000X3%—0=300元(10000/12=833<1500)
3、当月个人所得税：300+45=345元
缴纳级数
年终奖应纳税所得额(含税所得额)
适用税率
速算扣除数(元)
一
0<年终奖≤1500
3
0
二
1500<年终奖≤4500
10
105
三
4500<年终奖≤9000
20
555
四
9000<年终奖≤35000
25
1005
五
35000<年终奖≤55000
30
2755
六
55000<年终奖≤80000
35
5505
七
年终奖>80000
45
13505
发放的年终奖该如何理财？
辛苦了一年，不少企业员工拿到了丰厚的年终奖，那么这笔钱该如何打理呢？专家建议，企业发放的年终奖，在过年不耽误吃喝玩乐和购物的前提下，可以适当进行一下投资理财，既能保值又可获得一定的收益。那么，哪些理财值得我们去投资呢？
1、银行定期存款：
虽然这种理财方式显得十分消极，不少人认为过于保守且没有必要，但是专家还是建议，即使存款利率再低，也要适当的存一些钱以备不时之需，例如买房、买车或购置大件家具等，不能真需要钱了再去想办法筹钱。
2、银行理财产品：
虽然当下银行的理财产品已经不是理想的理财工具，但是我们在目前资金有限的前提下，也需要考虑做一些短期的保本的理财投资，这样既可以保证本金不受损失，也可以抵御一些通胀的风险，还可以获得高于银行存款的收益，也是一种可以考虑的理财方式。
当下，由于银行存款利率一再下调，而且“宝宝类”的理财产品也不少都跌破了3%，因此如果想投资风险低且流动收益高的理财产品，那么货币基金也是不错的选择，目前的货币基金虽然收益没有以前的高，但是大多也在3%以上，是目前风险系数低安全性高的理财产品。
4、黄金投资：
随着美联储在2015年年末加息，国际黄金价格大幅下跌，国内黄金价格也在下降，从去年年初的270元/克跌到了220元/克左右，但从长期来看，由于通货膨胀和货币贬值的影响，未来黄金作为抵御通胀的货币工具，仍然具有投资价值，可以适当买一些实物黄金做一些收藏。
5、纪念币收藏：
随着广大市民收藏投资意识的提高，央行发行的各种纪念币也提高了大家的投资热情，2015年，央行一口气推出了包括抗日战争暨世界犯法西斯胜利70周年纪念币、航空航天纪念钞币和2016羊年生肖纪念币三种类型。广大市民热情高涨，争相排队从银行购买。大家相信，由于发行量的限制，这些从银行购买的纪念币总有一天会像老版的人民币一样存在升值空间。
