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(1) [银行结汇]关于银行结汇水单
关于银行结汇水单》 出口收汇作为出口贸易的最后一个环节，对出口方来讲无疑是十分重要的，而银行在这时所要做的工作，简单说来就是将国外付来的货款划拨至出口方的账户，从这个角度看，银行向出口方出具的结汇水单就是货款已到账的证明。在实务中，经常有公司就结汇水单上的内容向我们咨询。在这里，我们以信用证这种广泛使用的结算方式为例，向大家简单介绍一下结汇水单的主要内容。 银行的结汇水单一般包括两联，一联为贷记通知，是公司财务人员的记账凭证；另一联为出口收汇核销专用联，专为外汇局核销用。两联虽然各自名称不同，但内容基本相同。下面先从贷记通知说起。在一张完整的贷记通知中，主要包含的内容有银行编号、公司发票号、收汇金额、贷记账号、银行扣费等。其中收汇金额和贷记账号对公司来讲是比较重要的内容，也关系到出口公司的最基本利益。收汇金额就是在一笔出口业务中，出口公司实际所得的金额；贷记账号则是收汇的款项已划拨至的账户。这两项内容之间也有着密不可分的联系。如果出口收汇款要付至人民币账户，贷记通知上就要显示实收的外币金额按当日牌价折算出的人民币金额，同时提供当日买入价，供公司参考。如公司希望保留现汇，则需向银行提供外币账号，这时贷记通知上只显示实际收汇的外币金额。 在银行的贷记通知上还会列明一些费用的收取情况，主要分为国外扣费和国内扣费。国外扣费是指国外的银行在处理此笔业务时收取的费用，如不符点费，电报费等，银行依其数额多寡而确定收费标准。国内费用是指本国银行提供实际服务的收费，主要包括押汇利息、电报费、邮费、汇费等，比如银行应公司的要求，对一笔业务办理了押汇，由此就产生了押汇利息；如果公司要将款项支付给国内供货商或向国外中间商支付佣金，相应地会产生汇费和电报费。 再来看出口收汇核销专用联，此联除了包括以上所提到的内容外，还有一个十分重要的部分，即核销单编号，公司只有提供了正确的核销单号，才能保证顺利核销，得到退税。 不论对公司还是对银行，结汇水单都是比较重要的凭证。通常在货款到账后银行就发出结汇水单。如果公司在收汇后较长时间未收到结汇水单，应及时与银行联系，查找原因，以避免由此带来的损失。
(2) [银行结汇]出口贸易制单与银行结汇实务01
随着改革开放的不断深入，出口企业大量增加，出口贸易及其结算、退税等业务也随之迅速增长。这些出口企业、银行及有关部门面临着一个重要问题，就是缺乏专业知识和专业人才，特别是出口单据的缮制与审核这种技术性很强的工作，更感困难。另外，有一定工作经验的人也渴望增加或更新专业知识。这本书就是为了适应这种形势的需要而写的。 本书包括从事上述工作的人员应该掌握的出口贸易基础知识，各种出口单据的缮制与审核原则、方法，单据中经常出现的问题及改进措施，银行结汇，出口企业退税，以及国内各职能部门办理出口贸易所需单据。其中，出口单据的缮制与审核原则适用于外贸企业制单和银行审单。银行结汇与出口退税也以各自所需的单证及函电为重要内容进行说明。无论是理论还是实务，都以目前国际上通行的“跟单信用证统一惯例——国际商会第500 号出版物”、“托收统一规则——国际商会第522 号出版物”及有关文件为基本指导原则。 本书适用于外贸、银行及外贸运输、商品检验、保险、海关、税务等行业从事单证工作的人员。编写这本书的初衷是为了对从事这些工作的初学者给予业务指导，但从本书所涉及内容的深度和广度来说，对有一定业务经验的人员也有参考价值。 书中谈到银行对单据的审核方法，在实际业务中方法有多种，这里只是通常使用的一种。 第一章出口贸易主要程序 制单结汇是出口贸易中一项非常重要的工作，与出口贸易的其它环节有着密切的联系。要做好制单工作，必须掌握外贸业务的基本知识，并且反复实践，这样才能不断提高业务水平和单据质量，确保安全及时收汇。作为一个初学者，应该首先了解对外贸易特别是出口贸易的主要程序，即出口贸易须做哪些工作，履行什么手续，以及制单结汇在出口业务中的地位和作用等，这是制单业务的基础。如果一个人对出口贸易的基本过程及各个环节的主要工作内容一无所知，他就无法知道每个环节须出具什么单据及各项单据的内容、性质和作用，就无法做好工作。 第一节业务调研 一、定义 业务调研是指进出口企业为了搞好经营而对所经营的商品及与此有关的客观环境进行调查和研究，从而制订出自己的生产与销售的经营战略和方案，争取最佳的经济效益和社会效益。 二、种类和内容 1.国别（地区）调研：对有关国家的国情民情进行调研，从而制订对这个国家或地区的贸易对策。调研内容包括该国的经济环境，例如国家经济状况，国民收入，通货膨胀率。税收、物价、国际收支、经济结构等。政治环境，例如国家的政治制度，外经、外贸、外汇、价格等方面的政策和限制等。文化环境，例如公民的文化结构，职业结构，宗教信仰，风俗习惯等。 2.市场调研：要使自己的商品打入国际市场，必须对某一国家（或地区）以及世界性的商品市场进行调研。内容包括某一市场或某一时期消费者的消费状况，消费水平，消费习惯，需要什么样的商品，需求量，购买力水平、市场状况，销售时间，商品竞争情况等。 3.商品调研：了解自己所经营的商品是否符合消费者的需要，有哪些优缺点，还须做哪些改进，价格是否与消费水平相称，数量是否需要进行调整。另外，对包装、运输、售后服务等有什么要求等，从而决定自己的经营方针和实施方案。 4.价格调研：专门对某种或某些商品的价格进行调研。内容包括该种商品不同时期的价格水平以及不同品种，不同客户之间的价格差异，从而决定某一时期在不同条件下的价格标准以及预测未来价格的变化趋势，获取最佳的经济效益。 5.客户调研：调研客户的资金实力、信用状况、经营能力、政治态度等，从而物色合适的贸易伙伴，拓宽销售渠道。 三、调研途径 1.查阅有关书藉、资料、文件等。 2.通过报刊、杂志、广播、电视等新闻媒介进行了解。 3.经银行进行对外咨询调查。 4.经国际咨询机构进行调查。 5.经我驻外商务机构进行调查。 6.经我外交使团，经贸团体等利用出国的机会进行调查和了解。 7.通过我港澳同胞、华侨或利用私人关系进行调查。 8.专门组织人员出国考察。 第二节贸易磋商与合同的签订 经过周密的业务调研并制订出合适的营销方案以后，开始进入贸易磋商（或谈判）阶段。贸易磋商的一般程序可以概括为：询盘、发盘、还盘、接受、签约五个阶段。在具体业务中，根据实际需要，可能有所省略和简化，不一定每个阶段都必须进行。形式可以是书面的信函，电报等，也可以是口头的。 一、询盘（Inquiry）:也称询价，是交易的一方向另一方探询买卖某种商品的意图和交易条件的行为。 二、发盘（Offer）: 又称报价或发价，是一方向另一方提出买卖某种商品的交易条件并表示愿意以此为条件达成交易的行为。一般为卖方发盘（selling Offer），也有的为买方发盘（Buying Offer）或称递盘（Bid）。发盘的形式除函电或口头以外，还可采用（1）报价单（Quotationsheet）;（2）价目表（Price List），或称价格表;（3）形式发票（Profor-ma Invoice）。 三、还盘（Counter-Offer）:亦称还价，是受盘人对发盘提出的修改或新的条件。 四、接受（Acceptance）:一方对另一方提出的交易条件表示无条件接受的行为。 五、签约（Signing of COntract）:经过贸易磋商，交易条件被双方共同接受后，出立书面合同，经双方签字生效，作为法律依据，双方必须遵照执行。是否需要签订书面合同，要根据不同国家的规定，有的国家规定贸易双方达成交易后必须签订书面合同，有的国家规定，交易条件被双方共同接受后，合同即告成立，可以不签订书面合同，我们国家属于前者。 我国目前出口采用的书面合同有两种形式，一种是销售确认书，另一种是销售合同，两种形式在法律上具有同等效力。 1.销售确认书（Sales Confirmation）：这是一种比较简单的书面合同，内容包括买卖双方的名称，地址，货物描述（名称、数量、品种、规格、价格、包装等），装运期，启运港和目的港，保险条款，支付方式，商品检验等。一般用于金额不大，批次较多的土特产品或轻工产品。 2.销售合同（Sales Contract） ：销售合同是内容比较全面的书面格式。除上述销售确认书的内容以外还包括索赔、仲裁、不可抗力等条款。销售合同内详细列明双方的权利和义务以及发生纠纷的处理，常用于金额较大的交易或大宗商品交易。 第三节合同的履行 合同签订以后，就要进入履行合同的阶段。履行合同主要包括买方开立信用证，卖方发货，买方付款等内容，分述如下： 一、买方开证 合同签订后，如使用信用证方式结算，买方应备妥购货资金， 经当地银行向卖方开出符合合同条款的信用证。如使用托收或汇款方式结算，买方不予开证，但应备足全部货款以待必要时支付。 二、卖方发货 卖方于签订合同后或收到买方开来的信用证后，应做下列工作： 1.备货：备货包括组织货源，清点核对货物品种、数量、规格等是否符合信用证或合同规定。按要求对货物进行包装并刷制唛头等。 2.报验：货物备妥后，应向商品检验部门申请检验，即填制“出口商品检验申请单”（需要预验的商品应填“出口商品预验申请单”），并附合同或信用证付本等单证交商检部门申请检验。商检部门经检验合格后出具检验证书，凭此海关准予放行。商检证书可作为结汇单据。 3.投保：如果按规定应由卖方办理保险，卖方应在装运前按合同或信用证规定的保险条款填制投保单。保险公司根据投保单签发正式的保险单或保险凭证（Insurance Policy/Certificate）并且按保险单据所列内容收取保费和承担保险责任。保险单据是结汇单据之一，如货物受损，是被保险人办理索赔的主要依据。如按规定应由买方办理保险，则卖方应在货物装船后及时发出装船通知，买方凭此向当地保险公司办理保险。 4.报关：卖方应填制“出口货物报关单”随同商品检验证、出口许可证、合同或合同付本、发票、包装单等向海关申报。如果进料加工，来料加工及中小型补偿贸易应填报“登记手册”。海关在查验货物，查验单证，征收关税等各项手续办妥后，在报关单及有关单证上加盖放行章，准予货物出口。 5.装运：如果由卖方负责租船订舱，卖方应填制“国际运输出口货物委托书”（“或出口货物托运单等”）向船公司、外轮代理公司或外运公司办理货物托运。运输部门签发“装货单”（Shipping Or-der，第二联为“收货单”）作为托运人报关和装船的单据，装船后托运人凭大副签字的收货单（Mate’s receipt）向船公司或其代理人换取正本提单，凭提单结汇。如使用铁路运输出口港澳地区或经港澳出口其它地区，托运人应填制“联运出口货物委托书”向外运公司办理托运。外运公司签发“承运货物收据”（Cargo Receipt，通常由托运人代填）作为托运人结汇和收货人提货的依据。对欧洲各国、朝鲜、蒙古等国家出口应填制“铁路运单”随货物一起交铁路部门办理托运。运单正本随货物交收货人，运单付本凭以结汇。对欧亚大陆桥集装箱运输，由承运人外运公司签发“联合运输提单”（Combined Transport B/L），凭以结汇和提货。如使用航空运输，应于交货后由托运人填写航空公司签发的“航空运单”（Air Wavbill），托运人凭第三联结汇，收货人凭到货通知提货。如果按规定由买方负责运输，则租订车船飞机事宜应由买方办理。卖方应将货物装上买方指定船只并办妥各项出口手续。 6.制单结汇：卖方在安排货物装运的同时应按照信用证或合同的要求缮制所需出口单据。包括汇票，发票，包装单以及由受益人出具的产地证，检验证，各种证明函等。 此外，还应提供由运输，保险，商检及政府部门出具的各种单证。这些单据应严格符合信用证的规定。然后，将单据提交当地银行，银行为其垫支货款并向开证行寄单索汇。如使用托收方式，则将单据交当地银行委托收款。如使用汇款方式，则由出口商将单据经寄收货人收款。 三、买方付款 如是信用证项下，开证行见到符合信用证规定的单据应立即或按规定的期限付款，然后，由买方向开证行付款赎单。从而完成信用证的结算过程。如是托收或汇款方式，则买方见单后应立即或按规定的期限付款。买方取得单据后便可向船方提货，从而完成合同规定的交易。 第四节 索赔和仲裁 一、索赔 在履行合同过程中，如果一方违反合同，另一方有权对其所受到的损害提出索赔。要求索赔时应在合同规定的有效期内提供由合同规定的出证机构出具的有效证明，并且提出索赔办法和索赔金额。索赔办法通常包括退货、换货、整修、延期付款、延期交货以及降价等。确定赔偿金额通常有三种方式：1.赔偿包括利润在内的损失额；2.赔偿买方购买的替代品或卖方把货物转卖他人这种替代交易与合同之间的差额；3.赔偿合同规定的价格与宣告合同无效时货物时价之间的差额。 二、仲裁 凡在贸易合同中订有仲裁协议者，在买卖双方发生争议经协商不能解决时可采用仲裁方式解决纠纷。提交仲裁时应按合同规定的地点，仲裁机构和仲裁规则进行仲裁。仲裁对买卖双方都有约束力。仲裁费用由败诉方负担。经过仲裁一般不应再诉诸法律，但如有一方拒不执行裁决，可向法院起诉强制执行。 三、不可抗力 不可抗力是指在合同签订后，由于发生当事人不能预见和不能控制的意外事故，如水灾，地震等自然灾害或战争，政府禁令等社会力量，致使当事人不能履行或不能如期履行合同，有关当事人可免除履行合同的责任或延迟履行合同。发生不可抗力事故时，当事人应立即电报通知对方，并向对方提交发生此类事故时的有效证明书。对方接到通知或证明书后，无论同意与否都应及时答复对方，否则作违约处理。对不可抗力事故是否成立或对其后果作何处理应按合同规定，合同未规定时通过友好协商解决。 以上只是简单地介绍了一下出口业务的大致过程。通过介绍，希望能使初学制单业务的人员在头脑中对出口贸易总体有个概括的印象，这是制单工作的基础。
(3) [银行结汇]出口贸易制单与银行结汇实务17
第十八章银行结汇
第一节议付单据货物装船后，出口公司应将正本信用证及该证项下汇票和单据交当地银行办理结汇。银行收到这些单证后，应按前述各章对各种单据的审核原则，方法及要点进行审查。概括起来，审查单据的基本原则是单据与信用证之间和单据与单据之间严格相符。单证之间应以信用证为准，按信用证各条款的先后顺序逐项审查各项单据及其内容。单单之间应以某种业务的代表性单据为准，审查其它单据，例如，单据中涉及货物描述，价值等以发票为准，涉及装运情况以提单为准，涉及包装情况以包装单为准（无包装单以发票为准），涉及货物品质，重量，产地等以品质证，重量证，产地证等单据为准，涉及保险以保险单据为准等等。如果发票反映交易全貌，审单时可以发票为中心，即先将发票与信用证核对，再将其它单据与发票核对。请注意，审查单据没有固定的模式，可因人而异或因事而异。另外，为了保证审单工作质量，一般银行通常设立初审和复核两道工序，有的每道工序各有侧重，各负其职。银行经审查出口单据如认为符合信用证规定，应根据对出口公司实行结汇制的外汇管理原则，根据不同情况，对出口公司办理结汇，即将出口公司应该得到的外汇按结汇当日挂牌汇率折成人民币后收入该公司帐户。结汇方式大致有下列几种：1.押汇：即银行以符合信用证规定的单据作抵押，扣收自押汇日至预订货款入帐日的利息后为受益人垫付货款。受益人要求银行做出口押汇，应首先向银行提交总质押书及押汇申请书，申明如此项垫款遭开证行拒付，押汇银行有权向受益人追索。银行经审查，如确认收汇有把握，即可办理押汇手续，给公司结汇。2.定期结汇：适用于对港澳地区联行来证项下出口收汇，即国内银行与港澳联行根据平均入帐时间约定一个固定的期限，国内银行将符合信用证规定的单据寄给开出信用证的港澳联行后，按规定的期限于到期日双方银行分别人帐，并由国内银行给受益人结汇。3.收妥结汇：银行将单据寄出后，无论即期和远期，于货款收回后，即收到国外帐户行收帐通知后给公司结汇。在计划经济体制下，我国银行为外贸公司结汇大部分使用收妥结汇方式。目前，随着经济体制改革不断深入，押汇方式逐渐取代了收妥结汇。另外，带不符点的单据和托收单据等亦可酌情使用这种方式。4.即期结汇：银行审查出口单据，如认为符合信用证规定，就应立即给公司结汇。这种方式主要用于由出口地银行作为保兑行或付款行的即期信用证，或者，信用证授权由出口地银行审查单证相符后主动借记开证行帐户的索汇。5.远期结汇：按规定应由出口地银行办理承兑，承担迟期付款责任的信用证，出口地银行审查单证相符后，将单据寄出（对于承兑信用证，出口地银行应先承兑汇票），并按规定期限于到期日为公司办理结汇。6.贴现：如信用证指定议付行办理贴现，同时规定由买方承担贴现利息和费用，如议付行接受，则可在向买方加收贴现利息和费用的情况下为受益人办理贴现。另外，如远期单据寄出并收到对方寄来的承兑通知后，根据受益人的要求，可以由议付行在扣除贴现利息及有关费用的情况下为受益人办理贴现。如有可能，议付行亦可向当地人民银行申请办理重贴现。除采用结汇制以外，按外汇管制规定，外商投资企业可在外汇指定银行设立外汇帐户。外汇指定银行可根据信用证规定和受益人要求，按上述不同方式将外汇记人该企业外汇帐户。
第二节寄单索汇银行审查单据后，如认为单据完全符合信用证条款，或者虽然单证不符，但已经做电提，表提或担保议付的单据，银行应将单据寄开证行索取货款。银行寄单索汇之前，应缮制寄单索汇通知单，然后随附出口单据一并寄出。寄单索汇通知单（俗称“BP 格式”）是议付银行向开证行（或偿付行，保兑行等）说明已寄本通知单所附单据和单据完全符合信用证规定，要求开证行或保兑行收到单据后按议付行指示支付货款，或要求偿付行在收到索汇证明后偿付货款的书面证明和通知。各银行寄单索汇通知单的格式虽各不一样，但内容基本一致，通常主要包括议付行名称、地址，议付或寄单日期、业务编号、信用证号，收单行或开证行名称，地址，偿付行名称、地址，寄单及单证相符的文句，单据种类、份数、索汇路线，特殊指标，寄单行签章等。缮制寄单索汇通知单应注意下列问题：1.寄单日期：填仪付日，议付日应掌握在装船日之后和信用证有效到期日之前，同时应在信用证规定的交单期之内。议付日应尽量避免倒签。如寄单日期超过信用证规定的有效期或交单期，一些银行的做法是在寄单索汇通知内仍注实际寄单日期，在备注栏内声明受益人已在规定的日期内向议付行交单，或注明符合规定的实际交单日。如受益人交单的日期超过信用证规定，最好按不符点处理。2.收单行：应填开证行或保兑行。如信用证另有规定，则按规定填写。应注明收单行的全称和详址，如单据由某银行转递，应加C/O×××，例如收单行为ABCBank，转递行为XYZ Bank,应注“ABC Bank C/OXYZ Bank”。其中C/O 为（in） Care of 的缩写。3.偿付行/付款行名称：应按信用证规定填写偿付行或付款行名称，地址。如信用证对偿付行的偿付部门有明确规定，或该偿付行在信用证以外对偿付部门通讯地址等有特殊要求，则必须按规定或要求注明有关内容，以免某些偿付行由于部门过多而展转传递，延误时间。如属不符点出单，应直接向开证行索汇，偿付行不填。如偿付行是开证行的分支机构，例如某银行的纽约分行，可省略全称，只打“Your New York Branch”。4.信用证号：应注此笔业务的信用证号，或按信用证规定除证号外还可加注其它转证行编号，对开信用证编号，对背信用证编号，保兑行编号等。如信用证无此类规定，同时业务又涉及到两个或两个以上银行，则单据寄哪个银行，应注哪个银行编号。除非甲银行开出的信用证规定单寄乙银行，又未提供乙银行编号者，则必须注甲银行证号。5.付款期限：应注汇票或信用证规定的付款期限。如系假远期信用证，应注信用证规定的远期期限，但即期索汇。6.到期日/起息日：凡应由我方确定到期日的远期索汇，例如出票后若干天或装船后若干天到期的索汇，均应计算并注明到期日。见票后若干天到期的应要求对方通知到期日。如信用证规定起息日，特别是电报索汇，应注起息日。7.索汇金额：索汇金额应包括如下内容：（1）货款，即汇票或发票金额。（2）除非信用证规定银行费用由受益人负担，应按规定计算和注明银行费用及合计金额，一并向买方收取。（3）如有需要在议付时扣除的金额，例如佣金金额，超证金额，甩装金额等，应注明应该扣除的金额及净金额。如有需要在议付时加入的金额，例如信用证规定应由买方支付的额外费用，利息等，应注明应该加入的金额及总金额。8.应寄送的单据和份数：应寄送的单据一般包括汇票，发票，提单，保险单，包装单，产地证，检验证，各种证明，函件等，这些单据名称通常已印妥。应按信用证规定注明各项单据应寄的份数。如信用证规定两次寄单，并且规定每次应寄的份数则应按规定分别注明每次应寄的份数。如未规定每次份数，通常只留一份第二次寄外，其它全部第一次寄出。如某项单据只有一份，则应于第一次寄出。如信用证未规定分几次寄单，通常港澳联行来证一次寄外，其它均两次寄单。9.索汇路线：分下列几种类型（1）如付款行（包括开证行、保兑行、偿付行或信用证指定的付款行）是我索汇货币的帐户行，应要求该行贷记我（或我总行）帐户。索汇指示举例如下：“You are requested at sight /at maturity to creditthe above to-tal sum to our Head Office Beijing/our ×××branch a/c with youunder telex/airmail advice to us”（请贵行于即期/到期日将上述总金额贷记我北京总行/我×××分行在你行帐户并以电传/航邮通知我行）。（2）如付款行非我索汇货币帐户行，应要求其将货款汇交我帐户行贷记我（或我总行）帐户。帐户行通常选择在索汇货币的本币国，例如美元应付到美国，英镑付到英国清算等。索汇指标举例如下：“You are requested at sight/at maturity to remit the aboveto-tal sum by telex/airmail to ××× bank for the credit of ourH.O.Beijing/our X XX branch’s a/c（a/c No。XXX）with them under their telex/airmail advice to us”（请贵行于即期/到期日将上述总金额以电传/航邮汇交×××银行贷记我北京总行/我×××分行在该行帐户（帐号×××）并由该行以电传/航邮通知我行）。如付款行在纽约，可通过CHIPS 清算系统清算，例如：“You are requested8t sight/at maturity to pay the abovetotalsum to our New York Branch via CHIPS（ABA--）for our×××branch’s a/c （UID 一一）under their telex advice to us”（请贵行于即期/到期日经纽约银行间清算系统支付上述总金额给我纽约分行（ABA 一一）的我×××帐户（UID 一一）并由该行电传通知我行）（3）如信用证规定允许电报索汇，或向偿付行索汇同时未规定禁止电索和邮寄汇票，则可以使用电索（电文如后），寄单索汇通知单内应做相应说明，避免重复付款。例如“we have c1aimed reimbursement as per our telex of today re－questing you（or reimbursing bank）to credit the above total sumtoour H.O.Beijing/our ×××branch’sa/cwith you（them）under vour（their） telex/airmai1 advice to us”（我已于今日电传索汇，要求你行（或偿付行）将上述总金额贷记我北京总行/我×××分行在你行（偿付行）帐户并由你行（它行）电传/航邮通知我行）（4）如开证行在议付行或其总行开有索汇货币帐户，可按信用证要求，使用主动借记或授权借记的索汇方式，例如a.主动借记“we have today debited the above total sum to your a/c withus/ourH.O.Beijing”（我行已于今日将上述总金额借记你在我行/我北京总行帐户）b.授权借记“Upon receipt of our documents，please authorize us/ourH.O. Beijing by telex/airmail to debit the above totalsum to your/your ××× office a/c with us/them”（收到单据后，请以电传/航邮方式授权我行/我北京总行将上述总金额借记你行/你×××分行在我行/我北京总行帐户）10.其它项目：其它项目指议付行需要声明或提出的事项，通常注在备注栏内。常见的有：（1）表提不符点，例如：“Discrepancies ：1.Late shipment；2.L/C expired，pleasecontactyour customer for their acceptance”（不符点：1.过装期；2.信用证过效期，请联系客户接受单据）再如：“We are holding the beneficiary’s guarantee covering thefol-lowing discrepancies：1.Late presentation of documents；2.Copy ofC/Oi/o original one”（我行持有受益人对下列不符点的担保书：1.晚交单；2.产地证付本代替正本）（2）声明，例如：“Statement L/Cexpiry date ：April 10 ， 1994 just follen onSunday，whichextended to the first following business day as perArticle 44（a）of UCP500”（信用证到期日：1994 年4 月10 日恰逢星期日，按照500 第44 条A 款规定，顺延其后第一个营业日）（3）已扣代理人佣金，例如：“Agent’s 2％comm. USD I25. 00 has been deducted from theinvoice value which please pay according to L/C’（代理人2％佣金USDI25. 00 已从发票金额中扣除，请按信用证规定支付）（4）超证金额另做托收，例如：“Draft No.BP1234567 A for USD 280.00 representing exces-sive LCvalue which please collect,upon collection，please pay to Bank ofChina，New York for the credit of our H.O.Beijing a/cwith them undertheir advice to us” （BP1234567A 号汇票，金额280. 00 美元系超证金额请收款，款收妥后请付纽约中行贷记我北京总行帐并由该行通知?BR>行）（5）要求通知到期日，例如：“please advise us of the maturity date”（请通知我行到期日）（6）议付行确定和通知到期日，例如：（The maturity date will fal1 on Apr. 5th， 1994 （到期日为1991 年4 月5 日）（7）假远期信用证加承兑费和贴现息由买方负担，例如：“Acceptance comm and discount interest are for buyer’s ac-count”（承兑费和贴现息由买方负担）寄单索汇通知单制妥后，应附汇票和单据寄开证行。如信用证规定向偿付行索汇，还应向偿付行寄一份索汇证明或索汇通知，如信用证规定汇票以偿付行为付款人，还应随附一套汇票。如信用证要求议付行发议付电，议付行应于议付寄单当天向开证行发电，电文举例如下：“NEGOTIATED TODAY YOUR CREDIT NO.×××USD×××”（今天议付你×××号信用证USDx×××）如电报索汇，应向付款行发索汇电报/电传，电文举例如下：“FULFILLED YOUR CREDIT NO.2256 USD 5000.00 CHARGES210.00 PLS CREDIT OUR H.O.BEIJING A/CwITH YOU QUOTING OUR REF NO.×××”（议付你行信用证第2256 号USD5000 费用210 请贷记我北京总行在你行帐，注明第三节托收项下业务处理出口公司要求银行办理托收，应向银行提供合同，汇票和出口单据。银行收到这些文件，无必须审查的义务。但为了协助公司及时改正单据中的差错，力争安全及时收汇，有些银行也通常将单据与合同和单据与单据进行核查，以保证单同一致和单单一致。有的由于买卖双方另有私下约定而使交易脱离合同的某些规定，银行往往无法用合同核对单据，所以，有的银行只将单据与单据进行核对。此外，银行还应对公司随单据一起交来的托收申请书（有的以托收委托书代替托收申请书）进行审查，以保证出票人和付款人的名称、地址、业务编号、金额、付款期限，交单方式，单据的种类、份数等符合要求。托收项下的结汇方式通常为收妥结汇，但如出口商要求银行融资，银行在确保收汇安全及保留追索权的情况下可叙做出口押汇及票据贴现等。托收银行应将汇票和单据随托收委托书寄代收行办理托收。缮制托收委托书应注意下列问题：1.收单行；即代收行，应选择进口地的联行，帐户行或代理行，如进口商所在地没有，可就近选择。如委托人指定代收行，则指定的代收行是托收行的联行或代理行者可接受，否则托收行有权自行选择。2。交单方式：应按合同规定注“Deliver documents against payment/acceptance”（付款/承兑交单）3.付款期限：应按合同规定注明付款期限，凡出票后或装船后若干天付款的应由我方算出并注明到期日，凡见票后若干天付款的应要求对方承兑后通知到期日。如注“pleaseadviseusofthema-turitydate”。4.代收行费用：如无特殊要求，应注明代收行费用由付款人负担，如“Yourcharges are to be borne by the drawees”。5.关于拒绝付款/承兑：除非另有规定，如付款人拒绝付款/承兑，应请其通知拒绝付款/承兑的理由，并说明要或不要作成拒绝证书。如注“In caseof dishOnour， p1ease do not protest but advise usof non 一payment /acceptance，givingreasons”。6.代办存仓和保险：有的托收行加注“如拒绝兑付，请于货到后代办存仓并代保火险等”；如注“In case of dishonour upon arrival ofgoods，please store and insure the goods against fire and otherusualrisks”。7.索汇方式：可参照信用证项下索汇方式。8.其它规定：可根据情况注明。例如是否允许分批提货，分期付款，如逾期付款是否加收利息，提前付款是否扣除利息等。 我参考号×××）第十八章银行结汇
第一节议付单据货物装船后，出口公司应将正本信用证及该证项下汇票和单据交当地银行办理结汇。银行收到这些单证后，应按前述各章对各种单据的审核原则，方法及要点进行审查。概括起来，审查单据的基本原则是单据与信用证之间和单据与单据之间严格相符。单证之间应以信用证为准，按信用证各条款的先后顺序逐项审查各项单据及其内容。单单之间应以某种业务的代表性单据为准，审查其它单据，例如，单据中涉及货物描述，价值等以发票为准，涉及装运情况以提单为准，涉及包装情况以包装单为准（无包装单以发票为准），涉及货物品质，重量，产地等以品质证，重量证，产地证等单据为准，涉及保险以保险单据为准等等。如果发票反映交易全貌，审单时可以发票为中心，即先将发票与信用证核对，再将其它单据与发票核对。请注意，审查单据没有固定的模式，可因人而异或因事而异。另外，为了保证审单工作质量，一般银行通常设立初审和复核两道工序，有的每道工序各有侧重，各负其职。银行经审查出口单据如认为符合信用证规定，应根据对出口公司实行结汇制的外汇管理原则，根据不同情况，对出口公司办理结汇，即将出口公司应该得到的外汇按结汇当日挂牌汇率折成人民币后收入该公司帐户。结汇方式大致有下列几种：1.押汇：即银行以符合信用证规定的单据作抵押，扣收自押汇日至预订货款入帐日的利息后为受益人垫付货款。受益人要求银行做出口押汇，应首先向银行提交总质押书及押汇申请书，申明如此项垫款遭开证行拒付，押汇银行有权向受益人追索。银行经审查，如确认收汇有把握，即可办理押汇手续，给公司结汇。2.定期结汇：适用于对港澳地区联行来证项下出口收汇，即国内银行与港澳联行根据平均入帐时间约定一个固定的期限，国内银行将符合信用证规定的单据寄给开出信用证的港澳联行后，按规定的期限于到期日双方银行分别人帐，并由国内银行给受益人结汇。3.收妥结汇：银行将单据寄出后，无论即期和远期，于货款收回后，即收到国外帐户行收帐通知后给公司结汇。在计划经济体制下，我国银行为外贸公司结汇大部分使用收妥结汇方式。目前，随着经济体制改革不断深入，押汇方式逐渐取代了收妥结汇。另外，带不符点的单据和托收单据等亦可酌情使用这种方式。4.即期结汇：银行审查出口单据，如认为符合信用证规定，就应立即给公司结汇。这种方式主要用于由出口地银行作为保兑行或付款行的即期信用证，或者，信用证授权由出口地银行审查单证相符后主动借记开证行帐户的索汇。5.远期结汇：按规定应由出口地银行办理承兑，承担迟期付款责任的信用证，出口地银行审查单证相符后，将单据寄出（对于承兑信用证，出口地银行应先承兑汇票），并按规定期限于到期日为公司办理结汇。6.贴现：如信用证指定议付行办理贴现，同时规定由买方承担贴现利息和费用，如议付行接受，则可在向买方加收贴现利息和费用的情况下为受益人办理贴现。另外，如远期单据寄出并收到对方寄来的承兑通知后，根据受益人的要求，可以由议付行在扣除贴现利息及有关费用的情况下为受益人办理贴现。如有可能，议付行亦可向当地人民银行申请办理重贴现。除采用结汇制以外，按外汇管制规定，外商投资企业可在外汇指定银行设立外汇帐户。外汇指定银行可根据信用证规定和受益人要求，按上述不同方式将外汇记人该企业外汇帐户。
第二节寄单索汇银行审查单据后，如认为单据完全符合信用证条款，或者虽然单证不符，但已经做电提，表提或担保议付的单据，银行应将单据寄开证行索取货款。银行寄单索汇之前，应缮制寄单索汇通知单，然后随附出口单据一并寄出。寄单索汇通知单（俗称“BP 格式”）是议付银行向开证行（或偿付行，保兑行等）说明已寄本通知单所附单据和单据完全符合信用证规定，要求开证行或保兑行收到单据后按议付行指示支付货款，或要求偿付行在收到索汇证明后偿付货款的书面证明和通知。各银行寄单索汇通知单的格式虽各不一样，但内容基本一致，通常主要包括议付行名称、地址，议付或寄单日期、业务编号、信用证号，收单行或开证行名称，地址，偿付行名称、地址，寄单及单证相符的文句，单据种类、份数、索汇路线，特殊指标，寄单行签章等。缮制寄单索汇通知单应注意下列问题：1.寄单日期：填仪付日，议付日应掌握在装船日之后和信用证有效到期日之前，同时应在信用证规定的交单期之内。议付日应尽量避免倒签。如寄单日期超过信用证规定的有效期或交单期，一些银行的做法是在寄单索汇通知内仍注实际寄单日期，在备注栏内声明受益人已在规定的日期内向议付行交单，或注明符合规定的实际交单日。如受益人交单的日期超过信用证规定，最好按不符点处理。2.收单行：应填开证行或保兑行。如信用证另有规定，则按规定填写。应注明收单行的全称和详址，如单据由某银行转递，应加C/O×××，例如收单行为ABCBank，转递行为XYZ Bank,应注“ABC Bank C/OXYZ Bank”。其中C/O 为（in） Care of 的缩写。3.偿付行/付款行名称：应按信用证规定填写偿付行或付款行名称，地址。如信用证对偿付行的偿付部门有明确规定，或该偿付行在信用证以外对偿付部门通讯地址等有特殊要求，则必须按规定或要求注明有关内容，以免某些偿付行由于部门过多而展转传递，延误时间。如属不符点出单，应直接向开证行索汇，偿付行不填。如偿付行是开证行的分支机构，例如某银行的纽约分行，可省略全称，只打“Your New York Branch”。4.信用证号：应注此笔业务的信用证号，或按信用证规定除证号外还可加注其它转证行编号，对开信用证编号，对背信用证编号，保兑行编号等。如信用证无此类规定，同时业务又涉及到两个或两个以上银行，则单据寄哪个银行，应注哪个银行编号。除非甲银行开出的信用证规定单寄乙银行，又未提供乙银行编号者，则必须注甲银行证号。5.付款期限：应注汇票或信用证规定的付款期限。如系假远期信用证，应注信用证规定的远期期限，但即期索汇。6.到期日/起息日：凡应由我方确定到期日的远期索汇，例如出票后若干天或装船后若干天到期的索汇，均应计算并注明到期日。见票后若干天到期的应要求对方通知到期日。如信用证规定起息日，特别是电报索汇，应注起息日。7.索汇金额：索汇金额应包括如下内容：（1）货款，即汇票或发票金额。（2）除非信用证规定银行费用由受益人负担，应按规定计算和注明银行费用及合计金额，一并向买方收取。（3）如有需要在议付时扣除的金额，例如佣金金额，超证金额，甩装金额等，应注明应该扣除的金额及净金额。如有需要在议付时加入的金额，例如信用证规定应由买方支付的额外费用，利息等，应注明应该加入的金额及总金额。8.应寄送的单据和份数：应寄送的单据一般包括汇票，发票，提单，保险单，包装单，产地证，检验证，各种证明，函件等，这些单据名称通常已印妥。应按信用证规定注明各项单据应寄的份数。如信用证规定两次寄单，并且规定每次应寄的份数则应按规定分别注明每次应寄的份数。如未规定每次份数，通常只留一份第二次寄外，其它全部第一次寄出。如某项单据只有一份，则应于第一次寄出。如信用证未规定分几次寄单，通常港澳联行来证一次寄外，其它均两次寄单。9.索汇路线：分下列几种类型（1）如付款行（包括开证行、保兑行、偿付行或信用证指定的付款行）是我索汇货币的帐户行，应要求该行贷记我（或我总行）帐户。索汇指示举例如下：“You are requested at sight /at maturity to creditthe above to-tal sum to our Head Office Beijing/our ×××branch a/c with youunder telex/airmail advice to us”（请贵行于即期/到期日将上述总金额贷记我北京总行/我×××分行在你行帐户并以电传/航邮通知我行）。（2）如付款行非我索汇货币帐户行，应要求其将货款汇交我帐户行贷记我（或我总行）帐户。帐户行通常选择在索汇货币的本币国，例如美元应付到美国，英镑付到英国清算等。索汇指标举例如下：“You are requested at sight/at maturity to remit the aboveto-tal sum by telex/airmail to ××× bank for the credit of ourH.O.Beijing/our X XX branch’s a/c（a/c No。XXX）with them under their telex/airmail advice to us”（请贵行于即期/到期日将上述总金额以电传/航邮汇交×××银行贷记我北京总行/我×××分行在该行帐户（帐号×××）并由该行以电传/航邮通知我行）。如付款行在纽约，可通过CHIPS 清算系统清算，例如：“You are requested8t sight/at maturity to pay the abovetotalsum to our New York Branch via CHIPS（ABA--）for our×××branch’s a/c （UID 一一）under their telex advice to us”（请贵行于即期/到期日经纽约银行间清算系统支付上述总金额给我纽约分行（ABA 一一）的我×××帐户（UID 一一）并由该行电传通知我行）（3）如信用证规定允许电报索汇，或向偿付行索汇同时未规定禁止电索和邮寄汇票，则可以使用电索（电文如后），寄单索汇通知单内应做相应说明，避免重复付款。例如“we have c1aimed reimbursement as per our telex of today re－questing you（or reimbursing bank）to credit the above total sumtoour H.O.Beijing/our ×××branch’sa/cwith you（them）under vour（their） telex/airmai1 advice to us”（我已于今日电传索汇，要求你行（或偿付行）将上述总金额贷记我北京总行/我×××分行在你行（偿付行）帐户并由你行（它行）电传/航邮通知我行）（4）如开证行在议付行或其总行开有索汇货币帐户，可按信用证要求，使用主动借记或授权借记的索汇方式，例如a.主动借记“we have today debited the above total sum to your a/c withus/ourH.O.Beijing”（我行已于今日将上述总金额借记你在我行/我北京总行帐户）b.授权借记“Upon receipt of our documents，please authorize us/ourH.O. Beijing by telex/airmail to debit the above totalsum to your/your ××× office a/c with us/them”（收到单据后，请以电传/航邮方式授权我行/我北京总行将上述总金额借记你行/你×××分行在我行/我北京总行帐户）10.其它项目：其它项目指议付行需要声明或提出的事项，通常注在备注栏内。常见的有：（1）表提不符点，例如：“Discrepancies ：1.Late shipment；2.L/C expired，pleasecontactyour customer for their acceptance”（不符点：1.过装期；2.信用证过效期，请联系客户接受单据）再如：“We are holding the beneficiary’s guarantee covering thefol-lowing discrepancies：1.Late presentation of documents；2.Copy ofC/Oi/o original one”（我行持有受益人对下列不符点的担保书：1.晚交单；2.产地证付本代替正本）（2）声明，例如：“Statement L/Cexpiry date ：April 10 ， 1994 just follen onSunday，whichextended to the first following business day as perArticle 44（a）of UCP500”（信用证到期日：1994 年4 月10 日恰逢星期日，按照500 第44 条A 款规定，顺延其后第一个营业日）（3）已扣代理人佣金，例如：“Agent’s 2％comm. USD I25. 00 has been deducted from theinvoice value which please pay according to L/C’（代理人2％佣金USDI25. 00 已从发票金额中扣除，请按信用证规定支付）（4）超证金额另做托收，例如：“Draft No.BP1234567 A for USD 280.00 representing exces-sive LCvalue which please collect,upon collection，please pay to Bank ofChina，New York for the credit of our H.O.Beijing a/cwith them undertheir advice to us” （BP1234567A 号汇票，金额280. 00 美元系超证金额请收款，款收妥后请付纽约中行贷记我北京总行帐并由该行通知?BR>行）（5）要求通知到期日，例如：“please advise us of the maturity date”（请通知我行到期日）（6）议付行确定和通知到期日，例如：（The maturity date will fal1 on Apr. 5th， 1994 （到期日为1991 年4 月5 日）（7）假远期信用证加承兑费和贴现息由买方负担，例如：“Acceptance comm and discount interest are for buyer’s ac-count”（承兑费和贴现息由买方负担）寄单索汇通知单制妥后，应附汇票和单据寄开证行。如信用证规定向偿付行索汇，还应向偿付行寄一份索汇证明或索汇通知，如信用证规定汇票以偿付行为付款人，还应随附一套汇票。如信用证要求议付行发议付电，议付行应于议付寄单当天向开证行发电，电文举例如下：“NEGOTIATED TODAY YOUR CREDIT NO.×××USD×××”（今天议付你×××号信用证USDx×××）如电报索汇，应向付款行发索汇电报/电传，电文举例如下：“FULFILLED YOUR CREDIT NO.2256 USD 5000.00 CHARGES210.00 PLS CREDIT OUR H.O.BEIJING A/CwITH YOU QUOTING OUR REF NO.×××”（议付你行信用证第2256 号USD5000 费用210 请贷记我北京总行在你行帐，注明第三节托收项下业务处理出口公司要求银行办理托收，应向银行提供合同，汇票和出口单据。银行收到这些文件，无必须审查的义务。但为了协助公司及时改正单据中的差错，力争安全及时收汇，有些银行也通常将单据与合同和单据与单据进行核查，以保证单同一致和单单一致。有的由于买卖双方另有私下约定而使交易脱离合同的某些规定，银行往往无法用合同核对单据，所以，有的银行只将单据与单据进行核对。此外，银行还应对公司随单据一起交来的托收申请书（有的以托收委托书代替托收申请书）进行审查，以保证出票人和付款人的名称、地址、业务编号、金额、付款期限，交单方式，单据的种类、份数等符合要求。托收项下的结汇方式通常为收妥结汇，但如出口商要求银行融资，银行在确保收汇安全及保留追索权的情况下可叙做出口押汇及票据贴现等。托收银行应将汇票和单据随托收委托书寄代收行办理托收。缮制托收委托书应注意下列问题：1.收单行；即代收行，应选择进口地的联行，帐户行或代理行，如进口商所在地没有，可就近选择。如委托人指定代收行，则指定的代收行是托收行的联行或代理行者可接受，否则托收行有权自行选择。2。交单方式：应按合同规定注“Deliver documents against payment/acceptance”（付款/承兑交单）3.付款期限：应按合同规定注明付款期限，凡出票后或装船后若干天付款的应由我方算出并注明到期日，凡见票后若干天付款的应要求对方承兑后通知到期日。如注“pleaseadviseusofthema-turitydate”。4.代收行费用：如无特殊要求，应注明代收行费用由付款人负担，如“Yourcharges are to be borne by the drawees”。5.关于拒绝付款/承兑：除非另有规定，如付款人拒绝付款/承兑，应请其通知拒绝付款/承兑的理由，并说明要或不要作成拒绝证书。如注“In caseof dishOnour， p1ease do not protest but advise usof non 一payment /acceptance，givingreasons”。6.代办存仓和保险：有的托收行加注“如拒绝兑付，请于货到后代办存仓并代保火险等”；如注“In case of dishonour upon arrival ofgoods，please store and insure the goods against fire and otherusualrisks”。7.索汇方式：可参照信用证项下索汇方式。8.其它规定：可根据情况注明。例如是否允许分批提货，分期付款，如逾期付款是否加收利息，提前付款是否扣除利息等。 我参考号×××）
