【www.shanpow.com--网络散文】
【一】:2013年下半年管理信息系统第一次作业
管理信息系统第一次作业
1．人类社会发展的三大资源是( C )
A、粮食、石油、水 B、物质、网络、信息 C、能源、物质、信息 D、计算机、通信、网络 2．管理信息具有等级性，下面属于策略级的信息是( A ) A、库存管理信息 B、产品投产
C、工资单 D、每天统计的产量数据 3．下列人员中不属于信息系统终端用户的是( A )
A、系统分析员 B、总经理 C、部门经理 D、工人
4．信息系统发展成为管理信息系统，是因为信息系统的功能集中于( D ) A、对管理信息进行处理 B、对生产管理进行控制 C、进行信息处理和信息传输 D、提供信息和支持决策 5．管理信息系统主要解决( A )
A、结构化问题 B、半结构化问题
C、非结构化问题 D、半结构化和非结构化问题
6．下列决策问题中，属于非结构化问题的是( B )
A、奖金分配 B、选择销售对象 C、厂址选择 D、作业计划
7．对制定企业战略决策起着重要作用的战略信息来源是( C ) A、企业作业信息 B、企业管理信息 C、企业的外部信息 D、企业的内部信息
8．信息对组织职能的支持包括人力资源组织和工作组织， 其中工作组织方面主要是明确( C )
A、劳动分工 B、业务流程 C、岗位责任制 D、部门职能 9．信息系统发展阶段中，属于管理信息系统雏形的阶段是( B ) A、决策支持系统 B、电子数据处理系统 C、信息报告系统 D、战略信息系统 10．管理工作的成败取决于( D )
A、能否及时获取信息 B、是否重视信息系统的作用
C、是否将信息作为资源来管理 D、能否作出有效的决策 11．信息是附载在( C )
A、数据上的 B、符号上的 C、消息上的 D、知识上的
12．利用大型数据库查阅文献所花费用是( C )
A、咨询劳务费的体现 B、设备价值的体现 C、信息价值的体现 D、管理手续费的体现
13．在信息收集过程中正确地舍弃无用和次要的信息体现了信息的( B ) A、时效性 B、不完全性 C、价值性 D、等级性
14．电子会议系统通过卫星把不同城市的会议室联结起来，出席会议的人可以在屏幕上显示，互相自由交谈，是由( C )提供的功能。
A、业务处理系统 B、过程控制系统 C、办公自动化系统 D、管理信息系统
15．在库存控制问题中，确定安全库存量和订货次数，属于管理层次中的( B ) A、作业管理层次 B、管理控制层次 C、战略管理层次 D、库存管理层次
16．对于经济管理方面的信息来说，传递速度愈快、使用愈及时，那么其( C ) A、等级性愈低 B、时效性愈强 C、价值性愈高 D、愈不完全
17．数据收集或信息转换要有主观思路，否则只能主次不分。只有正确地舍弃无用和次要的信息，才能正确地使用信息。这句话体现的是( C )
A、信息的客观性 B、信息的时效性 C、信息的不完全性 D、信息的价值性
18．下列关于信息的时效性不正确的描述是( A )
A、随着时间的推移，各种信息的价值愈来愈低
B、信息传递速度愈快，使用愈及时，那么其时效性就愈强 C、信息的时效性告诉我们应当及时获取和利用信息
D、信息的时效是指从信息源发送信息，经过接收、加工、传递、利用，所经历的时间间隔 19．“管理的艺术在于驾驭信息”的含义是( B ) A、管理者要善于掌握信息，提高信息的时效性 B、管理者要善于转换信息，实现信息的价值
C、管理者要善于对信息分类，掌握战略级信息，完成企事业战略目标 D、管理者要善于将企业内部的物质流转换成信息流
20．在企业和一些组织内，信息系统可分为( D )
A、业务处理系统和过程控制系统 B、作业信息系统和办公自动化系统 C、管理信息系统和业务处理系统 D、作业信息系统和管理信息系统
21．能够应用解析方法、运筹学方法等求解最优解的决策问题是( C ) A、非结构化决策问题 B、半结构化决策问题 C、结构化问题 D、以上三种决策问题均可 22．用于支持领导层决策的信息系统是( C )
A、专家系统 B、经理信息系统 C、战略信息系统 D、电子 数据交换
23．数据处理是以Z为原料、以Y为加工结果的过程( B ) A、Z：数据，Y：数据 B、 Z：数据，Y：信息 C、Z：信息，Y：数据 D 、Z：信息，Y：信息 24．数据的定义是( B )
A 、 信息的一种表现 B、 客观事物数值属性的描述 C、 用数字描述的客观事物的属性 D 、对客体属性的记录 25．把数据转化为信息的关键一环是( C )
A 、数据的采集 B、 存储 C、 加工 D 、输出
26．计算机数据处理中，“如果输入的是垃圾，那么输出的也是垃圾，”这说明必须对数据进行( B )
A 、采集 B、 校验 C 、传输 D、 加工
27．事实性信息是指（ A ）
A、纯描述型信息 B、加工型信息 C、描述型和加工型信息 D、以上三项都不对
28．国家的方针政策、企业的决策方案等都是属于（ D ） A、描述性信息 B、事实性信息 C、预测性信息 D、 控制、决策信息 29．信息系统的各要素中最为关键的是( A )
A、 人员 B、设备 C、 程序 D、 数据
30．计算机化的信息系统进入哪一阶段后必须将引起管理系统较大的变革( A ) A、 数据处理阶段 B、 计算机进行简单的经济计算 C、计算机成为信息系统的基本工具 D、 利用计算机辅助决策 31．管理信息按决策层次可分为哪几类( C )
A、 固定信息和流动信息 B、 战略信息和战术信息
C、 战略信息、战术信息和业务信息 D、固定信息、流动信息和业务信息
32．在计算机应用的重点开始由科学计算转向哪方面之后，管理信息系统的概念才迅速发展起来( A A、 数据处理 B、系统工程 C、 联机处理 D、 批处理 33．计算机与管理系统之间( D )
A、有必然的联系 B、无必然的联系 C、介于以上二者之间 D、三种答案都不对 34、决策支持系统面向哪种决策任务( C ) A、结构化的 B、可程序化的
C、无结构或半结构化的 D、管理控制层的
35、在管理信息系统的组成中，作为处理对象的是( A )
A、信息源 B、信息管理者 C、信息用户 D、信息处理器
36、信息管理者与信息用户不同，他主要关心的是管理信息系统的( A ) A、经济效益 B、最终功能 C、输入数据 D、输出结果
37、在管理活动的不同层次中，哪一层需要不定期地收集较多的外部信息( B ) A、执行控制层 B、管理控制层 C、战略计划层 D、中间管理层
38、电视中播放的一则商品销售广告在以下何种情况下可称为信息( C ) A、对任何收看电视的观众 B、 对电视台的广告部门 C、对欲购买该商品的观众 D、对登广告的厂商 39、下列信息中属于战术层的是（ C ）
A、成本核算 B、市场竞争信息 C、各种定期报告 D、国民经济形势
40、决策支持系统的基本模式中，处于核心位置的是（ B ）
A、决策支持系统本身 B、管理者 C、真实系统 D、外部环境 41、管理信息系统科学是一门新型学科，它是属于（ B ） A、计算机学科 B、综合性，边缘性学科 C、经常学科 D、工程学科
42、为了实现管理信息系统，必须建立本单位自己的计算机应用队伍，其中主要包括（ B ） A、企业经理、财务人员、计算机操作人员、库存管理人员
)
B、系统分析、程序设计、计算机操作、硬件维护人员 C、程序设计、数据库管理、计算机操作、系统软件人员 D、应用软件、系统软件、基础软件、数据库管理人员
43、某公司下面有几个工厂，其管理信息系统综合了从工厂一级到公司一级的所有财务方面的数据分析，这种管理信息系统结构称为( B )
A、横向综合结构 B、纵向综合结构 C、纵横综合结构 D、以上均不对 44．（ D ）是发展电子商务的技术基础
A．数据库 B．Internet网络 C．准时化生产 D．电子数据交换 45、（ B ）覆盖了从供应商的供应商到客户的客户全部过程 A ．电子商务系统 B．供应链管理
C．电子数据交换 D．计算机集成制造系统 46、（ A ）是早的计算机管理应用，目的 是用计算机工具解决生产中物料（原材料．外购件等）的缺件和库存的积压问题
A、物料需求计划 B．制造资源计划 C．企业资源计划 D．计算机集成制造系统
47、下面不属于MRPⅡ的基本模块的是（ C ）
A．主生产计划 B．物料需求计划 C．决策支持系统 D．采购管理 48、下面不属于MRPⅡ的基本模块的是（ C ） A、生产计划 B．物料需求计划 C．决策支持系统 D．采购管理
49．数据处理的最小单位是( A )
A、记录 B、字节 C、数据项 D、文件 50．在文件系统中，存取数据的基本单位是( A )
A、字节 B、数据项 C、记录 D、比特
51．根据会计账目，计算资金平衡表，数据的收集属于( A )数据。 A、来源性 B、计算性 C、根源性 D、存储性 52．数据组织的层次不包括( A )
A、字符 B、数据项 C、记录 D、文件 E、数据库 53．在数据库系统中，存取数据的最小单位是( C ) A、字节 B、数据项 C、记录 D、文件
54．数据的物理组织面向( )，数据的逻辑组织面向( CD )。 A、主机 B、外设 C、存储器 D、用户和程序员 E、数据 55、文件中，( )是用来唯一标志记录的标识符。
A、鉴别键 B、索引键 C、主键 D、副键 56．数据组织层次中目前已达到的最高级别是( ) A、文件 B、数据项 C、数据库 D、记录
57、学生证号K是从000到999的连续号，现在要为每个学生存储 一个记录长度为100字节的记录。假定现在学生文件存储的起点地址为4000，则采用相对键法计算学生证号为100的学生记录的存储起点地址为（ ） A．5000 B．7000 C．10000 D．14000
58、某数据文件的鉴别键号分散在10000到50000之间，但其记录总数只有5000个。采用杂凑法把上述键号转换
为相应的地址，则全部记录地址H（K）的分布范围是（ ） A．0<=H (K) <=5000 B．1<=H (K)<=5000 C．0<=H (K) <=4999 D. 1<=H (K)<=4999
59、检索存储在随机存储器上的顺序文件中的记录，正确的说法是（ ） A 、只能按顺序扫描法查找 B．只能按分块法查找 C．只能按折半法查找 D．可按以上三种方法查找
60、为了解决采用杂凑法实现直接存取文件组织时产生的记录碰撞现象，可以采用（ ） A．质数除余法 B．溢流表法 C．平方取中法 D．分块查找法 二、判断题（每题1分，共8分）
1、从报纸、杂志上看到的消息，从计算机上的输出的报表对厂长来说都是信息。× 2、一篇文章比一张表格的结构化程度高× 3、管理信息的事实性是信息的首要性质√ 4、关于客观事实的知识是能够全部得到的×
5、企业中建立了完整的管理信息系统后，中下层管理将会消失。× 6、管理信息系统不能代替决策者，但是可以对决策者进行支持。√
7、管理信息系统这门新学科是依赖于管理科学，计算机科学和系统理论的发展而形成的。√
8、决策支持系统实际上是一个人机信息系统，并不是不需要人介入而完全由计算机完成全部决策过程的系统。×
三、请将图中按人员代码从小到大联系起来。（2分）
采用指针和链结构进一步加强了记录之间的联系和数据之间的多种存储能力。
【二】:信息管理概论一体化参考答案
信息管理概论一体化参考答案
作业一
一、选择题
1.按照信息的内容可以将信息分为生物信息和社会信息。 （错）
2.OAS是介于结构化与非结构化之间的一些事物处理 （对）
3.决策支持系统DSS不仅是一个辅助决策的工具，可以代替决策者来进行决策。 （错）
4.信息技术是信息管理的技术基础 （错）
5.计算机硬件是支持计算机软件工作的基础。 （对）
6.信息也可以是商品，具有使用价值和价值。 （对）
7.语义信息是信息认识过程中的最高层次 （错）
8.语言处理系统用于管理计算机的资源和控制程序的运行，是管理电脑硬件与软件资源的程序。（错）
9.广义的信息资源等同于知识、资料和消息。 （错）
10.信息是客观事务的特征通过一定物质载体形式的反映。 （对）
11.凡是我们接收到的数据都是信息 （对）
12.信息是有寿命的。 （对）
13.信息技术是指能够扩展人的信息器官功能，完成信息获取、传递、处理、利用等功能的一种技术（对）
二、多选题
1.古代信息管理活动时期的信息管理重点在于（ C、收藏 ）。
2.（ A、 1990 ）年诞生了第一台全光数字计算机。
3.近代信息管理活动时期的信息管理目的是（A、 收藏与使用结合 ）
4.古代信息管理活动时期的信息资源以（ E、 图画 ） 形式的信息资源为主。
5.MRPII和ERP的核心内容都是（ C、 MRP ）。
6.在实际生活和工作中，人们往往将（C、数据 ）和信息两个术语当做意义相同的词语。
7.局域网的地理范围一般在（ B、 10千米 ）以内，属于一个部门或一组群体组建的小范围网
8.近代信息管理活动时期，信息管理的主体是（ D、 专门的信息管理专业人员 ）。
9.（B、 信息 ）是客观存在的事务以及客观事务运动和变化的一种反映。
三、多选题
1.一般微型计算机的硬件系统包括以下几部分（B、存储器 C、中央处理器 D、输入输出设备 ）。
2.常见的应用软件有（A、文字处理软件 B、数据处理软件 C、图形处理软件 D、网络应用软件 E、游戏软件 ）等。
3.计算机系统由（B、软件系统 C、硬件系统）两部分组成
4.按照信息产生的先后和加工深度可以将信息划分为（A、零次信息 C、一次信息 D、二次信息 E、三次信息 ）
5.计算机网络按网络范围可划分为（A、局域网 B、城域网 D、广域网 ）。
6.信息管理具有两方面的特征，分别是（ B、技术特征 E、管理特征 ）
7.从信息管理的层次角度，可将其分为（A、中观层次的信息管理 B、微观层次的信息管理 C、宏观层次的信息管理 ）
8.广义的信息资源包括：（B、信息劳动的对象 D、信息劳动的技术 E、信息劳动者）
9.按照认识主体的观察过程可以将信息划分为（B、实在信息 C、先验信息 D、实得信息）
10.现代信息管理活动时期，信息管理的主体是（A、CIO C、CKO D、更加技术化、专门化、专业化的人才 ）
11.信息技术的支撑技术主要是指（ A、机械技术 B、电子与微电子技术 C、激光技术 E、生物技术）。
12.联合国教科文组织认定的图书馆的4项智能是（ A、保存人类文化遗产 B、社会信息流整序 C、传递情报 E、启发民智的文化教育 ）。
13.按照信息的载体，可以分为（A、语音信息 B、图像信息 C、文字信息 D、数据信息 E、多媒体信息 ）
14.常见的系统软件有（ A、操作系统 B、语言处理系统 C、数据库系统 D、分布式软件系统 E、人机交互系统 ）等。
15.信息的生命周期包括四个重要的子过程，分别是（A、信息产生的过程 B、信息获取的过程 C、信息再生的过程 D、信息施效的过程 ）
16.客户关系管理的核心在于（A、了解客户的需求 B、知道哪些客户是最有利可图的
C、什么是最有效的沟通方式 E、如何细分客户 ）
17.信息技术体系包括4个基本层次：（A、主体技术层次 B、应用技术层次 C、支撑技术层次 E、基础技术层次 ）
18.现代通信技术主要包括（A、数字通信 C、卫星通信 D、微波通信 E、光纤通信 ）等。
19.信息具有如下属性（A、客观性 B、价值性 C、等级性 D、可分享性 E、可再生性）
20.计算机软件包括（A、系统软件 C、应用软件 ）两大类
作业二：
一、判断题
1.利用间接法评价信息源，可以把调查和评分结合起来使用。 （对）
2.智力型信息源主要指由人脑存储的知识信息。 （对）
3.从信息理论来讲，一次信息是信息的一个部分，是一切信息产生的源信息。 （错）
4.等级列举式分类法比较著名的有俄国的《图书馆书目分类法》。 （对）
5.分类法由于受学科体系的限制，从不同学科角度研究同一对象的信息资源是分散在各知识分类的。（对）
6.全文数据库是一种存储文献全文或者其中主要文献部分的源数据库，分成直接原文型和摘录型两种。（对）
7.信息的提供、评价和利用等环节都是由人来进行的，所以不可避免地会产生人为的或无意识的错误。（对）
8.综述、学科年度报告、文献指南等属于三次信息。 （对）
9.实物信息源中的实物包括自然实物和人工实物。 （对）
10.间接评价法就是按照有价值的信息应当具备的一般条件或标准，从不同角度和侧面对信息源的价值给予评分评价。 （错）
11.直接评价法的特点是简单易行，比较客观。（错）
12.信息描述的操作程序通常为：查重—描述—标引—复核并输入系统。 （对）
13.信息描述的目的，就是以元数据为中介，对信息资源进行各种操作。 （对）
14.二次信息是对一次信息进行加工整理后产生的一类信息，如书目、题录、简介、文摘等形式的检索工具。（对）
15.元词是表达主题内容的最基本、最小的、字面上不能再分的语词。 （对）
16.分类法除了直接选取自然语言中的单词和词组作为标识外，还大量采用了复分标题。 （错）
17.纯粹的分面组配式分类法又称全分面分类法，一般仅在较小的学科或专业范围内使用。（对）
18.电子书具有计算机能力、通信能力和多媒体功能，此外还具有电子设备的各种特点。 （对）
19.缩微技术已经发展成为一种成熟的技术，并且已广泛应用于保存珍贵的文献和典籍。（对）
20.电子油墨（或电子墨水）是电子纸的核心。 （对）
21.信息组织是一个序化的过程。 （对）
22.信息组织与信息检索在实际操作中是两个互逆的过程。 （对）
23.信息组织的一般过程包括信息替代和信息整合两部分。 （错）
24.叙词的词间关系有三种：等同关系、相近关系、相关关系 。（错）
25.元数据是结构化的编码数据，用于描述载有信息的实体特征，辅助描述数据的标识、发现、评价和管理。（对）
26.事实型数据库也称数据型数据库，是一种存贮简单而独立存在的非文献信息。 （错）
27.主题法是直接选用自然语言中的语词进行标引和检索的。（对）
28.信息管理的一切环节都必须以“用户第一为宗旨”。（对）
二、单选题
1.信息组织与（ B、信息检索 ）在实际操作中是两个互逆的过程。
2.（ B、语言学 ）、逻辑学、知识分类是信息组织的方法基础。
3.在各类记录型信息源中，增长最快的是（ B、 网络型 ）。
4.（ A、视听资料 ）是运用录音、录像和摄影技术直接记录声音与图像的文献形式。
5.（ C、 记录型信息源 ）是信息存在的基本形式，也是信息管理的主要对象。
6.从整体上看，计算机信息存储系统包括硬件、软件和（ C、 数据库 ）。
7.（ D、 信息获取 ）是信息管理的首要环节。
8.（ A、 突变理论 ）揭示和预测事务的连续性中断的质变过程。
9.（ D、 印刷型 ）的缺点是体积大，分量重，收藏要占很大空间，管理较为困难。
10.记录型信息源中最基本的信息源是（ D、 印刷型 ）。
三、多选题
1.信息组织的要求包括（A、信息特征有序化 C、信息流向明确化 D、信息流速适度化 ）。
2.常用的信息获取方法与途径有（A、采购 B、调查 C、交换 D、索取 E、检索）
3.信息描述的作用有（A、识别 B、定位 C、检索 D、选择）。
4.信息存储时需要遵守的基本原则是（A、统一性 B、便利性 C、有序性 E、先进性）。
5.通常我们在进行评价时惯用的两个指标是（B、查准率 D、查全率 ）。
【三】:办公室定置管理规定3篇
办公室定置管理是指对办公现场中的人、物、场所三者之间的关系进行科学地分析划分区域，以实现人和物的有效结合为目的，通过对现场的整理、整顿，把办公过程中不需要的物品清除掉，把需要的物品放在规定位置上，使其随手可得，促进办公室美观、高效、安全。下面是办公室定置管理规章制度，欢迎参阅。
办公室定置管理规定1
1 目的
为提高效率，保证质量，使工作环境整洁有序，提高企业形象，特制定本规定。
2 范围
本标准规定了XXXXXXXXXXX有限公司的办公室定置管理职责、规范以及考核标准。
本标准适用于XXXXXXXXXXX有限公司各地办公区的办公室定置管理工作。
3 规范性引用文件
新大洋电动车总字〔2012〕031 号 山东办公室定置示意图
Q/XDYC M01-08A 员工行为规范
4 术语与定义
5 职责要求
5.1 总经理办公室
5.1.1 负责制订办公区域的办公室定置管理规范及日常管理。
5.1.2 负责厂区各项办公室定置管理工作的监督与检查，负责职工行为规范的制订、培训及其贯彻落实。
5.2 生产管理中心
5.2.1 负责制订生产场所的办公室定置管理规范及日常管理。
5.2.2各厂部负责所辖区域办公室定置管理工作的贯彻执行。
6 办公区办公室定置管理规范
6.1 办公区规范
6.1.1 办公桌：桌面除办公必需品(含：文件筐、文件夹、笔筒、茶杯、电话、电脑及附属品)外无其他物品。
6.1.2 电脑：主机一般情况放置桌下右侧，显示器顶桌面屏风、桌面正中央放置，显示器及主机上一般禁止放置其它杂物。
6.1.3 拖柜：置办公桌下左侧。
6.1.4 垃圾篓：罩塑料袋，邻桌共用一个，靠墙放置。
6.1.5 饮水机：指定地点，不得随意移动。
6.1.6 报刊、资料、文件等：使用过程中可整齐叠放与显示器正前方位置，使用完，整齐存放于文件夹、资料夹内。
6.1.7 文件筐、笔筒、茶杯：指定位置，对桌对称摆放。
6.1.8 文件夹、档案盒、档案袋等：使用过程中可整齐叠放与显示器正前方位置，使用完，整齐存放至文件筐内。
6.1.9 座椅：靠背、座椅一律不能放任何物品，人离开时椅子靠桌并调正放置。
6.1.10 桌面屏风：内外侧不允许有任何张贴。
6.1.11 清洁用品：不得在办公室存放，用完要及时归还到公共卫生间指定区域。
6.2 办公人员素养标准
6.2.1 服饰标准
6.2.1.1 上班期间，必须着公司统一配发的工作服。(周六除外，但也必须符合员工行为规范)
6.2.1.2 头发梳理整齐，服饰熨烫挺括、西装领带正挺、皮鞋亮净，一线工友服装应整洁、干净。
6.2.2 语言规范
6.2.2.1 交流语言：您好、早上好、早、晚上好、再见、请问、请您、劳驾您、关照、谢谢、周末愉快等。
6.2.2.2 电话用语：您好、这里是XXXXXXXXXXX有限公司，请问、谢谢、再见等。
6.2.2.3 接待用语：您好、请稍候、请坐、对不起、请您登记、我立即去联系、打扰一下、好的、行。
6.2.3 行为规范
6.2.3.1 坚守工作岗位，不得串岗。
6.2.3.2 上班时间不得看报纸、玩游戏或做与工作无关的事情。
6.2.3.3 办公桌上应保持整洁并注意办公室的安静。
6.2.3.4 上班时间，女士不得在办公室化妆。
6.2.3.5 接待来访和业务洽谈请在洽谈室或会议室进行，私客不得在办公区停留。
6.2.3.6 使用洽谈室和会议室要先到综合管理部登记。
6.2.3.7 不准因私事打办公长途电话。
6.2.3.8 不准在办公电脑上发私人邮件或上网聊天。
6.2.3.9 不得随意使用其他部门电脑，私客未经部门负责人批准，不得使用办公电脑。
6.2.3.10 无工作需要、未经批准，不得擅自进入计算机房、档案室、财务部、会议室。
6.2.3.11 不得将公司的一切公物带回家(宿舍)使用。
7 责任区域划分及监督执行
7.1 各单位负责本单位所辖区域办公室定置管理工作并指定专人负责。
7.2 成立办公室定置管理推行小组，定期或不定期对各部门办公室定置管理管理规范检查。
7.3 生产现场办公室所查不合格项，由生产管理中心考核并督促整改，办公区所内查不合格项直接交总经办，由总经办考核督促整改。
办公室定置管理规定2
1 范围
1.1 本办法规定了定置管理的职责、管理内容、方法与要求。
1.2 本办法适用于中牟县电业局定置管理工作。
2 定义
定置管理就是物品在场所中的科学定位，使其操作安全、方便，物品放置妥当，防护有效，道路畅通，消防方便，经过精心设计、调查，使现场的物品、人员、信息处于最佳状态，最大限度地满足生产、工作的需要，同时要满足环境保护与劳动保护的要求，要随着生产、经营、工作性质等的变化而变动。
3 职责
3.1 各变电站定置的管理工作由输变电运行部在主管局长领导下归口管理，进行检查、监督、考核。
3.2 各供电所定置管理工作由农电总站在主管局长领导下归口管理，进行检查、监督、考核。
3.3 各电工班定置管理工作由农电总站在主管局长领导下归口管理，进行检查、监督、考核。
3.4 局机关内部等办公场所及其环境的美化、净化定置管理，由行政工作部进行统一的检查、监督、考核。
3.5 易燃、易爆、有毒等危险物品须实行特别定置管理，其保存、存放由仓库负责，其定置要满足上级主管部门的各项要求。
3.6 各部室、多经单位的定置管理工作由本单位行政主要领导负责，由兼职定置管理人员负责具体实施。
3.7 定置管理工作的业务指导、办法的制定等管理工作由企管部负责。
3.8 定置管理办法分为局、部室两级办法，局定置管理办法由企管部制定、组织、协调、实施，各部室、多经单位制定本部门的定置管理二级办法。
4 管理内容、方法与要求
4.1 设备定置管理
4.1.1 设备定置是对设备运行全过程的定置，包括设备的安置、使用、维修及其易损件、备件的定置管理。
4.1.2 设备定置，要遵循以下原则：
设备的运行、停运、维修都要实行定置。
在设备周围要给维修者留有充分的空间。
操作者能安全出入设备放置处。
设备定置要符合安全要求。
对设备的所有资料要实行定置管理。
易损件的摆放数量及摆放方式要实行定置管理。
各种设备应严格按照“定置图”摆放。
4.1.3 危险设备要实行特别定置管理。油系统、高电压设备要设安全防护标志，并准备足够的灭火器械，对带电设备和不带电设备间也要设置安全围栏，以明显区别开来，防止“误登、误进、误出、误动”。
4.1.4 设备现场的孔洞、无栏杆平台、高空交叉重叠作业现场、易塌方的沟道以及转动机械等存在不安全因素的场所，应设提醒标示牌，采取防护措施。
4.1.5 随时清理设备现场，确保设备现场清洁。
4.2 库房定置管理
4.2.1 库房要设计库房“定置总图”，货架要设计货架“定置图”。
4.2.2 库(站)房内或露天储存的物品，均按物资的品种、规格、型号、性能等区别存放，做到齐、方、正、直，保证安全，领取方便。
4.2.3 储存物品的帐、物、卡、号、图等要相符。各种信息符号要按物资类或品种系列名称表示，并悬挂或竖立标示牌。
4.2.4 事故备品、配件要进行特别定置，不得与一般物品混放，并有明显的区别标志。
4.2.5 对有储存期要求的物品要实行特别定置，标志要醒目，以防凝固、腐烂、锈蚀、变质。
4.2.6 易燃、易爆、有毒、污染环境的物品和消防器具须实行特别定置。
4.2.7 库房内温度、湿度、通风、采光、照明须实行特别定置。
4.2.8 材料、零配件、容器以及各种工具的摆放不得超高，货架、容器要有摆放数量或承受能力等标志。
4.2.9 运输工具要有固定的停滞位置。
4.2.10 库房的安全通道要畅通，标记要清晰，不得堆放任何物品。通道宽度要满足搬运的需要。
4.2.11 库房应有领用、防火制度。
4.3 工具箱定置管理
4.3.1 按“定置”办法设计工具箱定置图，并一律贴在工具箱内左上方。
4.3.2 现场工具箱的外形结构尽可能做到相同，对结构差异较大的，要遵循节约和因地制宜的原则进行调整，尽量做到部门内部统一。
4.3.3 箱内物品，按照上轻下重、精密与粗糙分开、取用方便、存放安全、互不影响的原则定置。
4.3.4 工具箱内只能存放工具、器具、仪器、仪表、图纸资料等与生产经营有关的物品。
4.3.5 物品“定置”后，要依次编号，排列有序，形、位一致。
4.3.6 工具箱要经常保持清洁、有序、良好方便的状态。
4.4 办公室定置管理
4.4.1 按工作的办法化、规范化、系统化、程序化的要求，制定办
公室定置图。
4.4.2 室内物品的存放位置必须经过科学的设计,做到合理、方便、整齐、朴实。
4.4.3 办公桌上可定置电话机、台历、茶具等;除办公时间外，一般不得存放文件、书报、资料。
4.4.4 文件柜内的文件、资料要做到便于查找，整齐美观，号位一致。
4.4.5 座椅要以办公时的桌、椅相对为基准而进行定置。
4.4.6 室内墙壁不得随意悬挂、张贴各类物品。
4.4.7 个人使用的桌椅、箱柜，要每周进行一次清理、整顿。www.shanpow.com_不能从下图中获取的信息是,,A中央对地方实行分郡管理。
4.5 “示板”定置管理
4.5.1 “示板”的结构要根据实际情况进行设计和制作，力求统一。
4.5.2 板面布局要合理、清晰、紧凑、朴实。
4.5.3 各类“示板”的定置要公开、鲜明、方便，放置在职工集体活动或易于看到的场所。
4.6 特别定置管理
4.6.1 内容
4.6.1.1 易燃、易爆、剧毒、异味、挥发性强、对环境和人身产生不良影响的物品。
4.6.1.2 安全帽、安全绳、绝缘鞋、绝缘手套、绝缘棒、高电压验电笔、接地线、安全标志牌、围栏绳、消防器材、刀闸(开关)钥匙等安全防护用具。
4.6.1.3 精密仪器、仪表、量具、事故备品、配件等。
4.6.1.4 保密资料、文件等。
4.6.2 要求
4.6.2.1 要有特别的存放场所。对危险品必须定置在对人和生产设备不会造成危害的地方。
4.6.2.2 要有特别的物品标志。对危险品及其存放场所要悬挂规定的危险物品标示牌或示意图像等。
4.6.2.3 要有特殊的管理办法。对易挥发的、剧毒类的物品，要由几个人共同管理，库房非两人以上人员不能开锁。
4.6.2.4 要使用特殊的运载工具。对防震的仪器、仪表、基准等，要使用防震的运输工具和手段。
4.6.2.5 要用特别的、固定的形式进行定置。刀闸、钥匙、接地线的编号与定位要对应，以防用错。
4.6.2.6 严格执行国家有关规定。
4.7 环境的美化、净化定置管理
4.7.1 环境的美化、净化定置包括对绿化区域、卫生责任区定置、运输工具停滞区定置以及垃圾、废品回收点的定置等内容。
4.7.2 环境的美化、净化“定置”要设置：绿化区、美化区、卫生责任区“定置”图以及垃圾、废品回收点等“定置”图。
4.7.3 对定置区域内的信息牌实行统一的位置定置。
按“定置”管理的要求进行及时的整理、整顿、清扫、清洁。
4.8 全员定置管理
4.8.1 全局各部门的干部、职工都要经过培训，懂得定置管理的内容及概念，明确定置管理的任务与作用，了解定置管理的程序和方法。
4.8.2 全局的每一位职工都要掌握本岗位定置管理的内容、要求、程序和方法，开展定置管理活动。
4.8.3 全局职工都要遵守定置管理的各项规章制度，自觉地接受考核与检查。
4.9 定置管理的开展程序
4.9.1 建立定置管理组织体系
4.9.1.1 定置管理要按照统一领导、归口管理、分级负责的原则，实行局、科室二级管理及二级责任制。
4.9.1.2 局长对全局的定置管理工作负全面责任，企管部主管定置管理的日常工作，并由企管部牵头，行政工作部、生产技术部、安全监察部等有关部门参与，对全局定置管理工作进行检查与考评。
4.9.1.3 各部室、公司的行政主要领导负责本部门的定置管理工作，并责成定置专责人员负责日常具体工作，在业务上接受企管部的指导和监督。
4.9.1.4 班组的定置管理工作由班组长负责，并接受主管部室及企管部的指导和监督。
4.9.2 制定“定置”管理规划
4.9.2.1 制定“定置”管理规划，应体现全面推行定置管理的要求，各作业区、仓库、办公室的设备、工具箱、资料柜等定置率要达到要求。
4.9.2.2 定置管理规划内容应包括全员定置管理的培训规划以及开展定置管理的方法、步骤、时间、预算、分工、检查与考核等。
4.9.3 开展定置的培训教育
4.9.3.1 培训教育应包括局领导、中层干部在内的全体职工的培训。主要内容有：定置管理的概念、目的和作用、任务和做法、机理和技法、检查与考核等。
4.9.3.2 培训方法应采取自学、课堂讲解、观看录像、组织参观学习以及板报宣传等形式。
4.9.4 “定置图”的设计与要求
4.9.4.1 “定置图”的设计原则
a)“定置图”上的物必须是经过科学分析、调整和改善了的人、物、现场三者关系的办法物。
b)“定置图”具有动态可变性，当生产现场和经营条件发生变化而引起定置关系的变化时，“定置图”也要随之修改，使其符合现场实际。
c)“定置图”应做到简明、扼要、精练、完整，场所中需要定置的物，其物形轮廓、尺寸比例、相对位置可大致准确，区域划分要清晰、鲜明。
d) 定置设计要勇于打破常规，按照定置管理的方法，对“物”进行科学定位，结合定置分析工作，将现场暂时缺少，但已决定增添的物，也应表达在“定置图”上。
e)“定置图”中所有的定置物，可用办法信息符号或自定信息符号进行标注，所有信息符号在“定置图”上予以说明。
f)“定置图”可按正视、俯视、立体示意图表示，也可按机械制图方法绘制。
4.9.4.2 “定置图”的种类及要求
a)“定置图”的种类主要有：办公区域定置图、设备检修定置图、办公室定置图、库房定置图、特别定置图、活动室定置图、值班室定置图、示板定置图、变电站定置图、用电服务窗口定置图、文件柜、仪器柜等定置图、办公区及生活区地下设施定置图等。
b) 各类定置图由业务分管的部门按定置图设计原则和绘制要求，结合实际设计绘制，并经分管领导批准。
4.9.5 定置管理的准备与实施
4.9.5.1 材料和工、器具的定置准备：生产现场要根据需要，准备好存放材料、设备、工具箱、资料柜、吊装机械设置区域或场所。通过划线、设隔离围栏等形式，标志物品的存放场所。
4.9.5.2 信息标志牌准备：标示牌要按照统一设计和制作的原则，其高低、大小、色调达到要求，并做到标示清晰，制作方便，成本低廉。
4.9.5.3 清除物品存放地的设计要求：对现场中清扫、拆除、清理的物品，设指定场所存放，如垃圾箱、废料场、闲置物品库等，并做到场地大小合适、转运方便、道路畅通。
5 检查与考核
本办法由局主管领导按管理办法和县电业局有关规定组织检查与考核。
办公室定置管理规定3
为了规范公司办公环境，给员工创造清新、整洁的办公场所便于统一管理，现对办公室设施、物品摆放做如下规定：
一、办公室整体布局规划
安全环保部办公室定置布局图①
1、 ①办公桌、②办公椅摆放要求
1.1、办公桌、摆放及要求
办公桌靠墙一面离墙面距离25cm,偏差不得超过3cm。办工桌摆放必须在一条水平直线上，要求摆放整齐不可有歪斜、错落等现象。
1.2、办公椅、摆放及要求
人员使用办公椅时需轻拉轻推，人员离开或下班时，办公椅必须推入办公桌内。
2、③看板摆放及要求
要求基本与上图为标准，统一设计标准包括看板的大小、材质(PVC或铝合金质地)可使用吸铁石。
3、④文件柜摆放要求
文件柜必须统一摆放，不可出现歪斜、错落等现象。除私人、重要物品文件柜外，其他文件柜做到钥匙入孔，或者办公室管理人员统一管理，不得私自使用。
5、⑤垃圾桶摆放及要求
没两张桌子配备一个垃圾桶，由本桌人员自己处理生活垃圾。地上予以即时贴表示，要求位置偏移时一眼可以看出，便于复位。
6、⑥衣帽钩摆放及要求
衣帽严禁挂于椅背、放于桌子椅子上，统一放在如图所示的位置。www.shanpow.com_不能从下图中获取的信息是,,A中央对地方实行分郡管理。
7、窗台、文件柜、办公桌下不可摆放任何物品。
二、工作台摆放及要求
物品需整齐摆放，如有特殊原因需要挪用，使用完毕后挪用人必须将使用工具放回原处。
三、文件柜内部文件、杂物、书本摆放方法
对于本办公室文件柜现状对文件摆放予以以下下要求
1、文件摆放及要求(如图②)
文件必须装入指定文件盒，文件盒统一编号管理，放入文件柜上层的①玻璃窗内，文件摆放不可歪斜、倒置。文件柜玻璃窗内除文件盒外不得放入其他物品。统一由办公室文件管理员执行。
2、杂物摆放及要求
先将杂物进行分类处理，再装入纸箱中，统一放入文件柜下层，如有人员使用，使用完毕后，在办公室文件管理员的协助下摆放入②柜.
3、书籍DVD摆放及要求
书籍一律放入文件柜上层的玻璃窗内，用一单独的柜子摆放，做好分类处理不得混装，书本DVD以“从大到小，从左至右”的方法摆放。
安全环保部办公室文件柜正视图②
三、办公桌桌面摆放方法(如下图③所示)
安全环保部办桌面定置布局图③
1、①文件架摆放及要求
要对本人现有的文件进行分类管理分类摆放，文件架从左至右有四个格挡，分别规定摆放物品为：个人书籍、文件袋、个人文件夹、常用文件。常用文件要求用夹子夹起来统一保管。
2、②电脑摆放及要求
使用电脑的员工要爱护电脑，并定期做好电脑的清洁和除尘工作，下班关闭电脑切断总电源。
3、③笔筒摆放及要求
笔筒中不同种类的笔要求分开插放，笔筒中的便条纸用完后，需整理整齐后放回笔筒原处。
4、④电话摆放及要求
为方面期间，电话放于办公人员的右手边，各根据个人喜好做小范围的调整。
5、⑤水杯摆放及要求
水杯放于办公人员的左手上方，课根据个人喜好做小范围调整，个人做好水杯清洁工作。
6、⑥名牌摆放及要求
名牌包括本桌办公人员的姓名、照片、职务、职能范围等，放于如图所示位置。
7、桌面圆圈部分为私人物品摆放区，例如照片架、小盆栽、纪念品、工艺品等，但有一原则：不能打乱已定置好的办公桌样式。
四、办公桌工作台物品定置管理办法
材料：PVC材质带有背胶
颜色：蓝色、黄色
使用说明：将电话或是别的办公用品挪开的时候，一眼可以看出，便于复位。
使用规范：在图③电话说是位置处放置，贴于电话正下方。
材料：正面为防水膜质地，背面为防滑泡沫。
颜色：青色
使用说明：放于规定位置，个人口杯放于其上，不能将杯垫挪于其他位置，如需挪开必须事后将其放回原位。
五、办公室文件盒统一定制管理
使用说明：文件盒或文件夹上需贴上文件明细，并用阿拉伯数字编号，降低寻找文件的时间，提高工 作效率。
使用范围：文件夹、文件盒。
使用规范：文件盒标示，最上部分为阿拉伯数字标号，中间部分为文件内容明细，下部的色条则为同一类文件用一种颜色标注，对文件种类进行区分，并用不同颜色标注。
六、各类线缆走线定置
对于两种以上的走线，应使用塑胶束带束起来并正以走线，要求每25cm束一束线带。
单根线预留不超过15cm，其余部分用束线带束起。
看了办公室定置管理规定3篇文章的人还看了：
1.办公区管理规定3篇
2.办公环境管理规定3篇
3.公司食堂管理规定3篇
4.员工餐厅管理制度(详细)(2)
5.仓库管理规章制度3篇
【四】:公司治理中的代理问题
【摘要】根据公司治理理论，当公司规模达到一定程度，单一的组织结构已经很难满足管理的需求，为了提高组织运行效率，产权分离被多数企业所采用。但是随之而来的产权不明晰，委托代理机制不完善等因素直接导致了公司结构的混乱，效率低下。
本文分析了现今普遍存在的一些代理权问题，主要包括股东与管理当局之间、债权人与股东之间和控股股东与小股东之间的代理问题。结合案例——泰科国际——解释了委托代理问题在实践中出现的弊端。然而，公司治理不仅需要一套完备有效的公司治理结构，更需要若干具体的超越结构的治理机制，文章针对案例中存在的问题给出了一些对策，诸如完善契约机制、增强董事会的独立性、发展中介机构等。并且也提出了一些能降低代理成本的建议，旨在完善治理机制的同时，也能使代理成本最小。
关键词： 公司治理, 委托代理
Abstract
According to the theory of corporate governance, with the expansion of the company scale, the current single organization could no longer effectively functioned as originally scheduled. In order to improve the performance, most of the companies adopted the mechanism that separates the ownership from control. However, this mechanism would also give rise to a series of problems, such as unclarity of the property right and the incompleteness of the agency system, resulting in the chaos and low efficiency of the company structure and management.
In this article, I will analyze some general agency problems existing in between the shareholder and the manger authority, the creditor and the shareholder and the major shareholder and the minus shareholder. I will illustrate the shortcomings of the agency problem by the case of Tyco International in practice. However, corporate governance needs several effective mechanisms which exceed the structure rather than a maturity structure itself. According to the case, t his study gives us some suggestions such as consummating the agency contract, improving independence of the board ’ s and developing the agency institution, etc. In addition, it also finds some measures which could reduce the agency cost as well.
Keywords : Corporate governance, agency problem
目 录
第一部分 引言 ----------------------------------------------------------------------------------1
第二部分 文献综述 ----------------------------------------------------------------------------2
第三部分 公司治理理论基础
3.1 公司治理与公司治理结构的含义 ------------------------------------------------------3
3.2 公司治理的基本制度 --------------------------------------------------------------------3
3.3 公司治理的原因 ---------------------------------------------------------------------------4
3.4 公司治理的目标 ---------------------------------------------------------------------------5
第四部分 案例分析——泰科国际
4.1 公司简介 ------------------------------------------------------------------------------------6
4.2 舞弊事件 ------------------------------------------------------------------------------------6
4.3 舞弊原因分析 ------------------------------------------------------------------------------6
第五部分 对策及结论 -------------------------------------------------------------------------10
参考文献 -------------------------------------------------------------------------------------------15
第一部分 引言
1.1 研究背景
近来，无论是国际还是国内，每年都会爆出一些知名上市公司舞弊的事件。从市场上众多的财务舞弊案例来看，有很大的一部分原因是由于委托代理机制的不完善。股东与债权人、股东与管理层间的代理问题，使得在理论上的层层监管制度变得薄弱，监督者不愿履行其监督义务，而被监督者更加肆无忌惮的追求自身利益最大化，最后逐渐变成了舞弊造假。
众所周知，产权是公司治理的基础问题，而委托代理是治理的基本制度，契约的不完善是治理的原因，作为治理的最终目的就是要减少委托代理成本，使得公司的组织结构能够更有效的适用于现代市场。而对于公司治理刚起步的中国来说，参照国外已有案例，总结得失，取长补短，吸取经验教训，这样在完善公司治理结构的路上我们也就能少走一些弯路。
1.2 研究目的
从20世纪80年代人们开始关注公司治理开始，经过了近30年的探索，已经在理论上逐渐得到完善，但是仍需在实践中寻求一条优化公司治理的途径。而委托-代理制作为公司治理的基本制度，其中存在的问题也势必影响着治理的效果，所以针对委托代理问题，若能有效减少代理问题也就提高了公司治理的效果。
本文阐述了公司治理中的一些利益主体的委托代理关系，指出上市公司治理中委托代理之间的问题，为完善市场治理有一定现实意义。同时，文章还结合案例分析，可以为上市公司减少委托代理问题的产生提供参考。
1.3 论文结构
本文从公司治理的理论入手，首先参考结合目前主流的公司治理研究成果，在对公司治理有了一个统筹的认知之后，引入泰科国际的舞弊案例，综合理论与实际，寻求出公司治理理论在实践中的缺陷，并提出一些自己的思考和见解。
论文的结构如下：www.shanpow.com_不能从下图中获取的信息是,,A中央对地方实行分郡管理。
第二部分 文献综述
关于公司治理或公司治理结构，最早是由国外引进的，20世纪80年代，“公司治理”概念最早出现在经济学文献中，此前的1975年，威廉姆森曾提出的“治理结构”（Governance structure）概念已与公司治理的概念十分接近。
委托代理理论是公司治理的组成部分，其理论模型发展迅速。简森和麦克林则将委托代理关系定义为“一种契约关系，在这种契约下，一个人或更多人（即委托人）聘用另一个人（即代理人）代表他们来履行某些服务，包括把若干决策权托付给代理人。”正是存在着委托人与代理人，两者之间的代理问题也随之而来。
伦德纳（Radner，1981）和罗宾斯泰英（Rubbinstein，1979）最早使用博弈模型证明，如果委托人和代理人保持长期关系，且双方有足够的信心，那么帕累托一阶最优风险分担和激励是可以实现的。后来罗杰森（Rogerson,1985）和Lambert（1983）以及 Roberts（1982）和Townsend（1982）的研究证实了长期关系可以更有效的处理激励问题。
在博弈理论的基础上，法玛（Fama,1980）又提出了声誉问题，他认为激励问题在委托代理文献中被夸大了，实践中，代理人市场是可以约束代理人行为的。之后，霍姆斯特姆(Holmstrom)模型化了法码的观点，同时，他又与 Ricart-Costa（1986）研究并提出新的“棘轮效应”，他们认为，经理与股东之间风险分担存在着不一致，原因是经理把投资结果看成是其能力的反映，而股东把投资结果看成是其金融资产的回报，正是双方目标上的不一致导致了代理问题的存在。
在确立了委托代理存在的问题之后，学术界也有各派观点力求解决相关问题。莱瑟尔（Lazear）和Rosen（1981）提出了用锦标制度作为工资的基础，此观点由Green and Stokey（1983）进一步发展，这一制度的操作简便，也可以解决委托人的道德问题。索罗（Solow,1979）和夏皮罗和斯蒂格里茨（Shapiro and Stiglitz，1984）则将较高的工资解释为企业为防止工人偷懒而采取的激励方法。以工资的高低作为监督的一部分，以高工资监督并激励着代理人的行为。
20世纪90年代初始，我国的理论界在公司治理的内涵 (林毅夫,1997)、有效的制度安排(林毅夫,1997)、委托代理问题研究(张维迎,1999)、产权的讨论(张维迎,1999、2000;孙永祥,2001)和治理模式的比较(李维安,2001)等方面均取得了一定的进展。
本文从代理问题中利益相关主体间的代理关系出发，根据不同对象在实践代理问题中的角色定位，便于寻找出各代理问题产生的根源，再综合各因素，提出对策建议，如针对股东与管理当局的代理问题，采用增加完善激励与监督机制约束代理人的行为，而债权人与股东则只能提高股东的责任，当然更多的对策是作用于股东与管理层双方的。
第三部分 公司治理理论基础
3.1 公司治理与公司治理结构的含义
3.1.1 公司治理的含义
公司治理是在20世纪80年代才引起人们普遍关注的问题。公司治理是一种据以对工商业公司进行管理和控制的体系，明确规定公司各个参与者的责任和权力分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者；清楚地说明决策公司事务时所应遵循的规则和程序；提供一种结构，使之用以设置公司目标，也提供达到这些目标和监控经营的手段 。
公司治理所涉及的主要相关利益主体有：股东、董事会、由总经理领导的经理人员，此外还包括员工、债权人、供应商、客户等。因此，公司治理就是要研究这些相关利益主体的权利、责任及其相互作用和相互影响的关系。
3.1.2 公司治理结构的含义
公司治理结构（corporate governance）研究的是公司制度安排的问题。斯坦福大学的钱颖一教授认为：“公司治理是一套制度安排，用以支配若干在企业中有重大厉害关系的团体 ——投资者（股东和贷款人）、经理人员、职工之间的关系，并从这种联盟中实现经济利益。公司治理结构包括：（1）如何配置和行使控制权；（2）如何监督和评价董事会、经理人员和职工；（3）如何设计和实施激励机制。”
3.2 公司治理的基本制度
3.2.1 委托代理制的含义
随着现代社会经济的发展，原有的集合所有权与管理权一体的管理方式变得力不从心，为了更好的管理企业，就出现了以经理人为代表的中间人。而实质上，在现代的公司组织结构中，公司股东与管理当局之间、债权人与公司股东之间以及控股股东与小股东之间都有这一种委托代理的关系，当委托人赋予代理人一定的权力，并要求其执行相应的责任时，委托代理制就形成了。从这个意义上可以看出，公司治理主要研究的对象就是：公司股东、管理当局、债权人、小股东及相关利益主体之间的委托代理关系。
在公司所有权与经营权分离之后，委托代理也成了公司治理的基本制度，下图为公司治理的基本模式。
3.2.2 经典的委托代理理论
作为产业革命发展的产物，委托代理制成为公司治理的基础之后，如何用较低的交易成本就能使委托人得到相等的收益，或者用相同的成本收获较多已成为人们新的关注点。但是在这样的一种委托代理制度中，委托人也承担着各种风险，归纳起来主要表现为：
（1）有关的交易信息在交易的双方是不对等的。也就是说，代理人可能为了使自身利益达到最大而刻意隐瞒一些信息，这使得委托人无法真实了解到代理人的一些工作行为和能力的条件，而导致利益受损。
（2）当利益主体的一方掌握了交易的更多信息时，会引起其在签订合同时进行“逆向选择”，这会导致了优质资产渐渐退出市场，而资金向质量低的资产流动。
（3）在交易完成后，可能会出现代理人同债务人或发行商之间的“道德风险”问题。所谓的“道德风险”就是委托人的利益受到代理人侵害的可能性。一些经理人员为了达到自身利益最大化不惜以损失股东的利益，这些受损失的风险就是道德风险。
总之，代理问题的根本原因就在于相关利益群体之间的信息不对称。
3.3 公司治理的原因
随着一个个的财务舞弊事件的揭露，我们发现了这样一个事实，那些舞弊事件的发生就是由于公司治理结构的不完善。这主要反映在了委托代理关系中的契约不完善，由于在委托代理的过程中，委托人与代理人的关系是受一纸契约束缚的，但这个契约却存在着诸多的漏洞，这使得一些责任的归属不明、产权不明晰等等的问题出现。而有人正是利用了这一漏洞，虚构利润、谎报业绩来追求自身利益的最大，而导致了股东、债权人的利益受损。所以委托人要设计出一套最优的契约激励代理人，才能保证所有利益主体受益最大。
3.4 公司治理的目标
为了更好的发展公司，大家开始致力于研究公司治理结构，这主要的目的就是要找出交易成本最小的委托代理关系，也就是说，在保证委托代理关系的有效下，力求交易成本最小。
3.4.1 交易成本的含义
交易成本起因于产权的变更，它是产权分割、转让和交易的产物。个人交换各自的资产所有权和确立排他性等权利时产生的费用就是交易成本，包括建立契约、监督费用，寻找代理人所发生的费用等。通常情况下，交易成本是伴随着管理成本的。
3.4.2 交易成本的组成
科斯认为，交易成本从另一个意义上可以认为是一种制度成本。委托代理关系建立过程中的交易费用主要有寻找交易伙伴的费用、谈判费用、监督费用等，这些费用的多少直接影响到公司制度的效率。
要达到最优的公司治理结构，一个必要条件就是要使委托代理成本之和最小，而如何合理的设计契约，使交易成本能够最小化，有待后文探讨。
第四部分 案例分析
——美国泰科国际有限公司舞弊案
4.1 公司简介
美国泰科国际有限公司（Tyco International Ltd，以下简称泰科）始创于1960年，其前身只是一个为政府部门提供实验服务的实验室。1973年，泰科在纽约证交所上市，开始了其全方位、多领域的扩张之路，目前他是世界最大的电气、电子元件制造商和服务商；海底通信系统的设计、生产、安装和服务商；也是世界最大的防火系统和电子安全服务的生产商、安装商和供应商；同时还是最大的流量控制阀门制造商。在医疗产品、融资与租赁、塑料和粘合剂领域，泰科公司也占据着主导地位。公司业务机构遍布80多个国家，其雇员超过26万。
4.2 舞弊事件
2002年初，泰科董事会发现首席执行官丹尼斯 · 科兹洛夫斯基（Dennis Kozlowski）未经董事会认可以及授权就将数额为2000万美元的奖金支付给前董事兼薪酬委员会主席沃尔什（Frank Walsh）作为泰科国际当时收购CIT金融公司过程中的中介费。但可惜的是，这并未引起泰科董事会的足够重视。
2002年6月，丹尼斯 · 科兹洛夫斯基因偷逃艺术品销售税180万美元而受纽约地区法院调查，但科兹洛夫斯基并未通知董事会配合调查，是得泰科的董事会差点被卷入妨碍司法公正的丑闻中去。在不到半年里发生的两件大事，让泰科的董事会十分愤怒，最终解雇了科兹洛夫斯基。
随着一系列调查的深入进行，泰科国际的高层管理人员的贪污、舞弊等行径相继暴露，到了2002年底，泰科国际撤换了60多名高管人员，包括首席财务官、法律总顾问、财务总监以及人力资源总监等等，此外泰科还撤换了整个董事会。
4.3 舞弊原因分析
在泰科国际这个案例中，管理人员肆无忌惮地侵吞并挪用了大量的资金，这些资金的所有权归泰科国际的债权人所有，而管理当局应该受股东所托正确使用这些资金，由于这些资金最后是受管理当局所控制，而股东与管理者之间、股东与债权人之间的委托代理关系就显得十分重要了。
4.3.1 公司股东与管理当局之间的代理问题
在公司规模不大的情况下，当所有权与经营权高度统一，此时股东与管理者之间是不会存在委托代理关系的，但随着公司的扩大，公司的所有者一方面没有足够的时间与精力去管理一个庞大的组织，另一方面，所有者有时对于行业的基本情况、公司运作规则并不是十分了解，毕竟管理是一门专业性比较强的学科。为了使组织能够更有效的运作，通常作为所有者的股东会在经理人市场上寻找有管理技能的人员组成公司的管理层，并把资金的使用权以委托代理的方式授权给代理人，但是个人都是追求自身利益最大化为目标的。正如案例中的首席执行官丹尼斯 · 科兹洛夫斯基，他接受泰科国际的董事会的委托，本应履行其职责，使股东的利益达到最大，但是，他却利用了董事会授予其的绝对权利多次为自己谋求个人利益。可以这么说科兹洛夫斯基担任首席执行官的10年，正是泰科国际的噩梦。科兹洛夫斯基协同首席财务官斯沃茨（Mark H.Swaltz）充分利用了“主要雇员贷款项目”（简称KEL项目）达到转移公司资产的目的，并让其流入到自己的腰包内。该项目设立于1983年，其目的是为了向高管人员提供条件优惠的贷款，帮助其支付因持有泰科股票而发生的税款，从而鼓励高管人员长期持有泰科股票。科兹洛夫斯基和斯沃茨从1997开始从公司贷出了大量的资金，但是90%并没有用于支付因持有泰科股票而发生的税款，而是被他们用于投资个人房产的纯私人目的。
通常为了缓解这种股东和管理层之间的代理问题，股东会对管理层实行监督与激励机制。 而监督机制的主要形式是设立一个监事会，监视会的主要职责主要有：监督董事会工作；监督公司各级干部的行为；审查公司业务状况，检查财务情况等。股东虽然对公司拥有所有权，但是一个自然人可以同时是好几个公司的股东，在这种情况下，董事会对于公司的实际运作情况并不是很了解，这就需要监事会发挥其作用，充当股东与管理层的中间人。而激励机制主要就是通过一系列奖励措施来激励管理层们更努力的工作。但是显然，这两项措施对于泰科国际并没有起到多大的作用。
首先作为高级管理人员，科兹洛夫斯基和斯沃茨显然没有很好的完成董事会所托，同样，作为董事会，也并没有很好的做好监督工作。这本应最密切的委托人与代理人何以会出现这样大的纰漏呢，前薪酬委员会主席沃尔什在这之间起了重大的作用。由前面的分析可知，董事会和管理层的委托代理的问题的症结所在是双方的信息不对称，而泰科国际的首席执行
官及首席财务官瞒着董事会，从慢慢侵蚀公司资产以各种名义去转移钱财，而且每次的行动又都不是一个小数目，为了不让董事会过多的干预他们的计划，他们以各种中介费为名贿赂了管理层和董事会的中间人沃尔什，这对于控制董事会的信息流是一个十分有效的方法，使得董事会所掌握的信息均是片面的。可见，当联系董事会及管理层之间的信息桥梁出现问题时，这对于公司将是一个灾难。
再有就是激励机制，虽然泰科国际为了刺激管理层的工作，提供了主要雇员贷款项目，但设立这这个项目之后并没有很好使其有效的运行，使得项目里的资金所用不当。个别高层管理人员把这项专款当成是一项零息贷款，成为奢侈生活的资金来源。科兹洛夫斯基就曾为其夫人举办了一场1000万美元的生日宴会。由于管理层的种种违法行为，使得投资者对于泰科国际的信心受到了一定程度上的打击，在2002年泰科国际的股价曾大幅度的下跌（如图），使公司资产严重的缩水。
4.3.2 债权人与股东之间的代理问题
从资产定价模型来看，风险越高，投资者所要求的预期收益就越高，这样才能弥补他所承受的高风险。而投资组合理论认为，若干证券组成的投资组合，其收益是这些证券收益的加权平均数，但是其风险不是这些证券风险的加权平均风险，投资组合可以降低风险。其中的“证券”即是资产的代名词。为了取得较高的投资回报，股东更倾向于投资那些高收益的，而伴随高收益带来的高风险，他们则是通过同时持有多家公司的股权来减低风险。这样做的结果就是股权的价值得以上升，而债权的价值则随着风险的加大而下降。
还是以泰科国际为例，从1999年开始，泰科国际先后进行了700多项收购，总值达到80亿美元 ，对于这些并购事项，泰科国际从来没有对外进行过任何披露。收购与兼并的理论指出，企业在进行并购时可以取得如下的好处：（1）取得经营的协同效应。通过并购使得企业在生产规模上扩大，利用规模效应降低成本，另一方面，也使得整体规模在产业上的地位提高。（2）取得财物协同效应。由于公司并购会引起利益相关者之间的利益再分配。并购利益从债权人身上转移到股东身上，或从一般员工身上转移到股东身上，所以公司股东会赞成这种对其有利的公司并购活动。虽然有以上的好处，但一个兼并过程通常要关系着企业文化的融合，庞大的企业在协调各个部门及工作方面也需要花费更大的人力物力。可见，泰科国际的股东是可以从这700多项并购中取得巨大的收益的。
按照美国公认会计原则（GAAP）的规定，采用购买法时，被兼并企业在购买日后实现的利润，才可与购买方的利润合并。同样，被兼并企业在购买日前发生的损失，也不需要纳入购买方的合并范围。为了充分利用GAAP在利润合并方面的特殊规定，泰科与被兼并公司联手上演了一幕幕“合并魔术”。在众多被泰科兼并的公司中，可以发现这样一种“怪病”：被兼并公司合并前的盈利状况往往出现异常的大幅下降，而这种“怪病”往往在合并后迅速“不治而愈”。
泰科于1999年5月开始与Raychcm公司商谈合并事宜，在2001年第一季度，CIT公司实现盈利15930万美元，但合并完成前的两个月（4月和5月）却骤然巨亏7800万美元。更为神奇的是，在合并完成后的四个月中（2001年6月至9月30日），其盈利能力迅速恢复，共实现盈利 25250万美元，是合并前5个月的三倍多，仅合并完成后的第一个月（6月份）就实现盈利7120万美元。事后泰科副总裁McGee承认CIT公司在泰科的要求下于2001年5月利用各种手段“调低”了盈利22160万美元，其中包括计提“信用损失准备”14810万美元（这一项目整个第一季度才提取了 6800万美元）和合并重组准备5400万美元。同样的情景也出现在收购AMP公司的案例中。
归纳起来，泰科国际所使用的手段几乎是一致的，就是提前计提各种减值准备和费用，推迟确认收入，这样，在合并之前的那些损失将会按照GAAP相关准则予以免除，对于股东而言，他们只承担其中很少一部分的损失，剩下的损失将会被分摊给债权人。而在实现并购之后，当时没有确认的收入将被确认，这一部分的利润则会被纳入泰科国际的合并报表上。利润的虚增会使泰科国际的年报十分完美，让投资者相信泰科国际是十分有潜力的，对其信心大增，在股票市场上的表现就是股价的持续走高，股东的利益不断在扩大，但是债权人的利益并没有随着风险的增加而增加，因为他们的回报是固定的利息收入，因此，一般情况下，债权人是不愿意看到如此高风险的投资的。
那些通过手段得来的泡沫化的利润终归只是暂时的。2002年，首席执行官科兹洛夫斯基等高管的丑闻相继被曝光，泰科国际的董事会在介入调查之后，又开除了11位高层管理人员，这使得投资者们开始惊慌。此时，人们才发现，在过去的收购中，有90%都是存在着猫腻的，价值都低于5000美元。
4.3.3 案例小结
从安然、美国环球电讯再到的泰科国际，难道这只是一个个的偶然么？在公司治理方面走在世界前端的美国资本市场尚且如此，那么其他地方呢？这一系列的新闻出台使得市场上的信任出现了空前的危机，通过案例可以总结出一些公司治理中委托代理机制不当所导致的结果。
1、容易发生代理人道德风险，产生内部人控制
当代理人拥有了权力但其报酬却与付出不相符的时候，他便可能利用权力来损害公共利益，在追求自身利益时不惜损害委托人的利益，这就增加了代理成本。最通常的表现形式就是贪污腐败，而信息不对称则是为腐败提供了可能，高层管理者们结成了利益同盟，相互联系，使各自的权力加大，并更加的运用这些权力去追求私人利益的增加，使公司资产大量流失。
首席执行官与首席财务官掌握了巨大的权力，他们运用这个权力，只手遮天，隐瞒会计信息，利用信息不对称，控制着整个泰科国际集团的重大决策，不管这个决策是否有利于集团的利益。
2、使得会计信息失真
会计信息失真是由于公司所有权和经营权分离，在委托代理制的条件下，公司利益各方在一定的公司治理结构下互相作用的结果。作为泰科国际的高级管理人员，科兹洛夫斯基和斯沃茨刻意欺瞒了对自己不利的一些会计信息。比如2001年6月，泰科以1150万美元的现金和558万股Tycom公司股票的代价取得了 1500万股Flag电信公司的股票。但是，随着电信行业的不景气，Flag公司股票价格大幅下跌。但科兹洛夫斯基和斯沃茨为了突现出自己在公司的工作成果，保证自己在经理人市场上的优势地位，仍宣称该交易为泰科国际带来了8000万美元的收益。
3、中小股东并不关心公司的经营状况
作为中小股东，他们也应该对公司的发展有监督的权力，但是要实质上的监管需要大量的会计信息，而要获得真实会计信息则要一定的代理成本，中小股东的股份不多，他们并不愿意去支付那一笔很可能大于他们收益的费用，因为会计信息是一种“公共产品”，只要大股东们披露了真实的会计信息，那么他们一样可以得到。作为一个理性的投资人，中小股东当然不愿意去插手管理公司的日常事务，所以当泰科国际的高层管理人员中饱私囊，即使有小股东发现也没有任何人站出来提出异议。
第五部分 对策及结论
通过以上的理论阐述和案例分析，我们不难发现公司治理是建立在决策科学观念上的一个概念。完善的公司治理不仅需要一套完备有效的公司治理结构，更需要若干具体的超越结构的治理机制；不仅需要通过股东大会、董事会和监事会发挥作用的监控机制，而且需要一系列通过证券市场、产品市场和经理市场来发挥作用的治理机制，如公司法、证券法、信息披露、会计准则、社会审计和社会舆论等。所有的措施最终的目的只是让各项代理成本之和最低。
1、完善激励与监督机制
针对于有些管理人员因付出与收入不相符而刻意制造虚假信息以牟取私利的情况，一方面可以给予物质的补偿使得在个人心理上达到的收支平衡状态，另一方面，加强监督管理，让这些人没有机会利用职权欺上瞒下。
对于建立契约机制的目的，最主要的是如何有效的协调好由所有权和控制权分离所引起的可能的利益冲突，从而根本上的解决委托代理问题。无论是从正面的激励或是反面的限制来讲，要达到契约最优就是要控制激励或者限制的变量，找出影响激励（限制）股东最大的因素，从而花最少的成本产生最佳的效果。
（1）激励契约
所谓激励，就是要使经济活动当事人达到一种状态，在此种状态下，他具有某种从事经济活动的内在推动力，也即调动人们的积极性。由于资源的稀缺性，当公司各部门都在追求自身利益最大化，个人行为就将变得消极，此时激励就很有必要了。
委托人在契约中要设定一个条款，采用激励机制以诱使代理人按照委托人意愿努力的为其办事。在竞争环境中，委托人必须设法引导代理人，以降低代理成本。
1 利益激励机制
作为激励机制最基本的利益机制，首先必须保证代理人的独立利益，其次也可以改变管理人员的收入形式，让其享有一定的剩余利益，包括基薪收入、高额退休金、风险补偿金等等。
2 期权激励机制
一般的对于管理层的激励是薪酬与公司整年业绩挂钩，发放股票期权，一旦自身的利益与公司股东利益被紧紧的捆绑到一起以后，管理人员会更多的做出有利于公司的决策，当然对于管理者薪酬的支付结构应在激励和保险之间达到一个平衡。
3 职位激励机制
有的时候，物质上的激励有时候并不是所有人都追求的，董事会要充分尊重员工的自我 选择，实行以人为本的激励机制，与此相对应的就是事业发展与规划管理，企业可以通过人力资源部门，将员工追求个人事业发展的行动纳入到企业发展中的人力资源配置和内部培训中。
（2）监督契约
监督是要查看并督促，就是要公司的利益主体针对公司经营者在经营过程中一系列行为做出客观而及时地审核、监察与督导的活动。公司内部的监督主要就是使公司所有者与经营者之间权利的相互制约。
对经理层的监督就是表现为一种制衡关系，通过行使聘任或者解雇经理层人员、制定重大和长期战略来约束经理层人员的行为，以监督其决议是否得到贯彻执行以及经理人员是否称职。
在对于管理人员的约束方面也不应局限于监督和行政处罚。毕竟行政上的处罚非但没有使利益受损者得到应有的补偿，那些高管人员的利益也没有受到被触及。新推行的《萨班斯-奥克斯莱法案》对于管理人员的监督就提高到了外部立法上来，这样，高层管理人员将要为自己故意的舞弊行为负刑事责任。但总的来说，一切的监管行为都应以避免高管人员犯错为目的，而不是处罚。
2、增加董事会的独立性和功能性
虽然公司设立了对管理人员的激励与约束机制，但从一定程度上并不能很有效的控制代理人的行为，毕竟机制只是一套方案，如果没有一个强大的机构来实施，那么约束机制只不过是一纸契约罢了。
独立董事就可以保证契约得以有效运行的权力机构，从公司治理模式上看，他高于管理层，但他也必须保持高度的独立性才能有效地监督经理层，实现其的监督职能，最大效率的减少委托代理产生的问题。中国证监会于2001年8月和2002年1月 分别出台的《在上市公司建立独立董事制度的指导意见》和《上市公司治理准则》都对独立董事的设立和独立董事在审计、薪酬和提名委员会中的职能做出了明确的规定。
（1）独立董事的设立
独立董事的设立不仅要顾及到大股东的利益，也要考虑到小股东及其他利益相关者的利益，委托代理的问题不仅存在于董事会和管理层中，还存在于控股股东和广大小股东中。所以参考邓菊秋在《独立董事制度研究》中的建议，将我国上市公司独立董事设置为两种另外类型：一类是独立股东董事。即该董事在于公司不存在重大利益关系的基础上，必须拥有一定比例（如1%以上）的股权或者作为持股5%的股东的代理人，以体现国有股东和中小股东的利益；另一类是独立非股东董事，即该董事不仅与公司不存在重大利益关系，而且不能拥有公司任何股权，以顾及中小股东、债权人、职工等其他利益相关者的利益。
同时，要在独立董事的尽责能力方面进行一些限定：
① 独立董事最好要是某一专业领域的权威，或者综合性人才，能够做出有价值的商业判断，不应受“名人效应”所束缚，使得独立董事成为“花瓶”。
② 为了保证独立董事有充足的时间和精力履行董事职能，可以限定独立董事的兼职不应过多。从长远来看，可以利用社会中介机构的作用培育独立董事的市场，建立独立董事人才库，从而来提高我国上市公司独立董事的业务素质和执业水平。
（2）保证独立董事的独立性
在设立了独立董事制度后，为了确保董事的独立性，要定期更换独立董事，因为独立董事任期一长难免与内部董事及管理者彼此熟悉，这样，在处理一些事情或履行监察职能时，会不由自主地受到感情因素影响，独立董事的独立性也就不那么完全，与原先设置独立董事的初衷就不同了。
（3）对独立董事的激励机制
为了提高独立董事的工作积极性，必须提升其在公司董事会中的地位，发挥其个人影响力，增强董事会的凝聚，有利于决策的制定以及工作效率的提高。
向独立董事发放股票期权，使其的薪酬与公司业绩挂钩，但是这个奖励方式要与管理层有所区别，避免其与管理人员共谋。
像建立经理人市场一样的，建立一个独立董事人市场。这样，不仅可以寻找到更加优秀的独立董事，而且也更加能够对独立董事的行为产生约束。若是独立董事的工作得到了市场的一致好评，那么他的信誉也将得到提升。
（4）对独立董事的监督机制
在中小投资者心目中，独立董事的地位显然要高于董事，因为独立董事代表的是广大中小股东的利益，而董事则是大股东的代表，而要使独立董事更好的为中小股东服务，完美的监管制度是十分重要的。
在对于独立董事的监督方面，可以设立一套对于独立董事工作效率进行的考核机制，同时对于考核结果给与相应的报酬，这可以刺激独立董事们更好的为公司服务。
强化独立董事的道德意识，将其置于社会的监督之下，形成一条所谓的监督链，让独立董事们意识到，自己一旦犯错，将影响到自己的声誉，这样，他们在做出对公司不利的行为时，将会考虑到自身的风险。
3、实施名副其实的考核制度
从泰科国际我们很容易看出来，光靠规章制度的约束有时并不能杜绝一些贪污，在设立了一些激励与监督机制之后，就要对管理人员、独立董事还有员工进行定期的考核，并论功行赏。如果没有考核机制作为后盾，在完善的激励&约束机制也难有所作为。好比泰科国际，为了对高级管理人员进行激励而设立了“ 主要雇员贷款项目”，但是并没有人对其进行很好的管理，导致了部分的管理人员把这一项目变相视作为零息贷款，再假借各种理由为自己免掉贷款，这样做非但没有发挥激励的原始作用，反而养肥了那些贪得无厌的人。所以，依据考核的结果给与相应的回报是十分重要的，但是如何考核及由谁来考核却又是一个管理问题，如若处理不当，这又将助长一阵阵的腐败之风。
4、发展中介机构
（1）经理人市场
一个成熟的经理人市场对于防范委托代理之间的道德风险以及逆向选择是十分有利的。如果经理人努力的工作，为企业赢得利益，那么他将在经理人市场有一个不断上升的身价，这为他以后的职业发展将是重要的筹码。否则，在竞争激烈的经理人市场，他就很难保住一席之地。当然也要避免其为有良好的名声而进行的短期行为。所以为了鼓励经理人对公司的责任，可以对其实行一些激励，分给一定公司股份，由于股价是一个企业经营近期经营状况最直接的反映，这样，治理的好坏与经理人的自身利益切实联系了起来，经理人也只能认真做好管理工作，完成董事会的目标。
（2）独立董事市场
就像经理人一样，独立董事也应该对自己为公司所做出的行为负责，在有了一个独立董事的市场之后，一方面，独立董事的信息更加的透明化，可以使得董事会可以找到更适合自己公司的独立董事，另一方面，独立董事市场会在一定程度上约束独立董事的行为，让独立董事们为了名誉而战。
（3）发挥中介机构和自律组织的作用
要让中介机构成自律，成为一种约束的中间力量。但是现在有些人才中介机构却帮着经理人伪造经历，以此牟利。中介机构是委托与代理之间的桥梁，一定程度上委托代理之间的信息不对称可以说也是那些不法的中介机构造成的，所以有必要对中介机构实施鼓励与规范并重。具体包括：社会一般中介机构包括经理人员为对象的人才中介机构、人才测评机构；监督机构有独立会计审计机构、消费者权益保障机构、行业协会；金融机构包括各种基金公司和信托公司。社会中介机构要发挥真正的作用，就一定要保证其独立性，既经营不偏离为其所有的利益相关者创造价值的目标。同时为了规范化中介机构，也需要在中介服务行业中建立起一套严格的、可靠的行业标准。
5、完善相关制度
（1）审计制度
如果通过诱惑性的激励机制与约束机制仍无法杜绝管理者的舞弊行为，那么只能通过外部的立法制度强制披露真实的会计信息。年度审计就是其中比较常用的手法。
年度财务会计报告审计的高质量不仅取决于注册会计师所采用的审计标准，同时也与注册会计师的独立性与业务能力相关。
国家对上市公司监管所依据的信息主要来自上司公司的报表以及注册会计师的审计报表，从某种程度上来说，审计也是上市公司监管的第一条防线。从外部来说一个好的审计制度可以防止上市公司以股票、期权等形式对交易进行欺诈，也可以很好的维护资本市场、金融市场的秩序，让投资者有一个很好的参考指标。对于内部而言，审计的报告也能让董事会了解公司真正运营状况，而不是只是由经理人员说了算。
（2）法规制度
由于一些财务上的舞弊主要损害的是中小股东的利益，各国政府都在努力研究一套可行的方案，一般建立法律法规时比较常见的。比较典型的是《公司法》和《证券法》，但是这些法律通常是事后的，只是一种惩罚的手段，对于事前或者事中的防范效果就不是很如意了。其实制定法规的过程其实也是一个与造价、舞弊斗智斗勇的过程，正是这样一步一步的法规在逐步走向完善。
以往通常只有董事和会计事务所承担伪造报表的责任，但在新的《萨班斯-奥克斯利法案》中，这种对公司财务信息真实性的保证的职责，从公司董事会成员（独立审计委员会）身上，进一步延伸到公司管理者身上，这又是一种牵制管理者，防范高管们违反委托契约的方法。
6、提高社会道德准则
（1）加强股东的法律意识和责任感
目前在企业里，由于一些控股股东与中小股东之间也存在一定的委托代理问题，大股东拥有对公司主要事物的绝对控制权，他的决定可以左右企业的运行轨迹，但是个人的精力毕竟有限，几个人专政的局面会使他们看待有些问题比较片面，甚至做出错误的决策。同时，中小股东管理公司的权利也被削弱，他们不享有对公司管理的实质权利，通常也不会实行一些股东该付的责任，所以，如果赋予中小股东一些权利，或许是一种改善公司治理现状的方法，比如完善股东的投票机制，让他们也参与公司日常事务的决定。虽然中小股东的股份决定着他们不能改变公司管理层的决策，但是投票机制可以使那些中小股东觉得自己是公司的一员，拥有和大股东一样对公司事务的表决权，这样他们便会更加关注公司发展的步伐，达到对公司管理层监督管理的目的。
当然，要让中小股东行使他们的权利也并不是很容易的，一方面是由于控股股东独揽大权，中小股东的意愿一旦与大股东相驳，他们的意见根本得不到关注。另一方面，中小股东们也其实愿意让控股股东去决定公司的结构与发展前景，这是因为，股东一旦获得了公司的股份，就被赋予相应的权利，比如表决权、查阅权和信息获取权等等。但是要一个中小股东去管理公司日常事务的成本可能会大于拥有股份所带来的收益，所以任何一个理性的投资者都不会去关心公司的治理结构，他们更多的是关心公司能为他们带来多少的收益，这也就是著名的“搭便车”理论。
所以，应该让委托人跟代理人共同承担风险，要股东知道自身对上市公司及其他股东负有诚信和善意行事的义务，控股股东对其所控股的上市公司应严格依法行使出资人的权力等等，当然这一方面可以靠法律的形式加以约束，另一方面也可以强化个人的观念，一旦股东们都把对公司的义务当成是一种最基本的社会道德，那么我想不用加以约束也可以达到效果。
要预防控股股东一股独大的情况产生，可以让一些中小股东联合起来组成小团体，以此向大股东抗衡。集体行动和有效的管理虽然是一个很好降低代理成本的方法，但其在股东大会中很难得到有效的发挥。让小股东们建成小集体，其力量得以增大，个人的监督成本可以降低，同时也避免了集体过大导致的不灵活。
（2）提高全民素质，以文化约束取胜
社会伦理道德的外部约束是指一个国家或者社会主流的价值准则、伦理、念等对公司利益相关者态度、行为等的影响及约束，它不是通过相关的法律制度体现出来，而是通过根植于一个社会文化之中的、具有广泛社会认同和潜在约束力的道德准则体现出来。它与监管和法律约束的不同在于其约束力是潜在的和无强制力的。有关这方面的认识包括：企业社会责任（Social Responsibility）、专业机构和自治团体的道义说服、社会诚信与经理人员道德等。文化的东西是最根本和最彻底的，但是要在道德以及诚信上形成文化还是需要一个漫长的过程，效果如何还很难预计，我国目前的诚信教育还在刚刚起步，属于探索阶段，但我们相信只要每一个人都作对得起自己良心的事，这样委托代理所产生的信任危机就可以迎刃而解了。
7、降低交易成本
公司的委托代理的过程就是一个交易，自所有权与经营权分离后，公司治理的基本制度就成了委托代理制。要是社会活动中不存在交易成本，那么委托代理制就是效率最高的，那么公司的相关主体都将得到的是满意的结果，换句话说，正是因为交易成本的存在，才使得委托代理并不是像理论上的那么完善，所以也只能通过公司治理改进。
降低代理成本是公司治理的最终目标，通过以上的措施，虽然能够提高公司治理的效果，但大量的监管费用与激励支出并不一定能够大于取得的成效收益，而各种措施作用于代理人所产生的效果也是不同的，了解影响代理成本的因素，对于降低代理成本是十分必要的。
（1）集中股东的股权
股东对于企业的监控是要付出相应成本的，而显然那些监控的动力是来源于监控所能取得的收益与成本比的。相对于成本而言，监控成本是相对固定了，也就是说无论是大股东还是小股东，他们对于监控所需负担的成本相差无几，但是大股东所能获得的收益显然要比小股东高很多，小股东会理性的选择放弃监管而搭便车。在这种心态的驱使下，若是公司的股权相对分散，那么没有股东愿意承担监管支出，以致缺乏内部监督的约束了。
根据以上的结论，我们建议上市公司的股权不应太过分散，至少要有一些大股东，大股东要保证其投资的安全性，必然会对自己所投资的公司有所调查监控，而中小股东则不会这样做，在股东组成中有了那些大股东，就既能保证治理效果也能相对降低代理成本。
（2）增加代理人的股权
一般企业的融资结构可以分为内部和外部。外部融资又可分为股本与负债。由于债权人与股东、股东与管理层都存在着不同程度的代理问题，若是经理人员能够拥有更多的股权的话，那么就可以减少他们谋私了。莫克等人通过研究提出，内部管理人员的持股比例在0-5%间，企业盈利能力上升，当持股比例进一步上升达到25%时，盈利能力开始下降，随着这种所有权比例超过25%，盈利能力又开始上升，尽管上升的速度很慢。由以上的数据可以看到，若是能把内部管理人员的股权控制在0-5%的范围内，那样，就能让管理人员充分自律，降低代理成本，同时，也不会过度分散原股东的股权。
参考文献：
1．竺素娥．公司治理与财务控制 经济科学出版社
2．杨其静．从完全合同理论到不完全合同理论 《教学与研究》
3．亨利 · 汉斯曼（ Henry Hansmann ）．企业所有权论
4．泰科公司治理生态与财务舞弊案例剖析 《财务与会计》 2005.8
5．李立平 王军茹．上市公司财务治理中的代理问题分析
6．泰科国际：又一个安然？ 《中国证券报》 2005
7．张晓峰．2005．论中国上市公司治理结构的症结和优化途径(J)．南京财经大学学报，1
8．汤欣．公司治理与上市公司收购．北京，中国人民大学出版社，2001
9．李维安．中国公司治理原则与国际比较
10．李月娥 , 李宾 2005年06期．代理缺陷与会计信息质量分析 《财会月刊（综合）》
11．叶蓓．委托代理制的内在缺陷与会计信息失真的防治． 《经济师》 2005年08期
12．厉以宁．从家族制到委托代理制．《中华工商时报》
13．张勇．2004．内部控制与公司治理研究（M)．上海财经大学硕士学位论文
14． Rajan, R. and Zingales, The Governance of the New Enterprise, L., 2000, NBER Working Paper No.7958
15．曹金融、王建明．我国上市公司内部人控制问题透析
16．李记华．公司治理的监督机制
17．李维安.2001.公司治理(M).天津：南开大学出版社
18．吴冬梅．2001．公司治理结构运行与模式（M）．北京：经济管理出版社
19．沈舒．上市公司的收购与企业兼并理论问题研究 西南政法大学
20．林钟高、章铁生．2003．公司治理与公司会计（M)．北京：经济管理出版社
21． 王通 ．从公司代理制谈企业会计信息失真
22．邓菊秋．2004．独立董事制度研究（M）．西南财经大学
23． Matthew A. Rutherford, Ann K. Buchholtz and Jill A. Brown, Examining the Relationships Between Monitoring and Incentives in Corporate Governance, Journal of Management Studies 44:3, May 2007, 0022-2380
