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第一篇企业所得税计算器:2017年最新企业所得税计算（1）
企业所得税相信大家都有听说过了，2017年的企业所得税是怎么计算的？企业所得税的计算方法有哪些？跟着小编，一起来看看企业所得税的计算方法吧！
2017年如何计算企业所得税
计算企业所得税方法/步骤
企业所得税预缴的计算方法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。现在的两种办法是第一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
第二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。按照我们国家目前出台的《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。这是为了促进小型微利企业的发展，平衡经济发展而规定的政策。
我们现在说说具体的两类税收方式的计算办法，第一类办法是应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额，这样就可以计算出税收问题了。
第二类的办法是按月(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算方法和前面的基本一致，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差别，大家可以参考一下。
我们需要说明的是，前面的两种办法是查账征收两个计算，还有一种国家的征税方法是核定征收的，具体的情况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这个也是我国现在使用比较多的方法之一。
2017年最新个人所得税计算方法
新的个人所得税计算方法具体如下：
①计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前薪资总额 - 社会保险和住房公积金的个人缴纳部分 - 费用扣除标准(3,500元，外籍(含港澳台)4,800元)。
②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：
③个人所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
举例说明：
某员工(非外籍)9月税前收入6500元，社会保险和住房公积金的个人缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-3500 元=2000元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员工9月份个人所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员工9月净收入=6500元-1000元-95=5405元。
企业所得税
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
(一)企业所得税的纳税人
企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：
1.在银行开设结算账户;
2.独立建立账簿，编制财务会计报表;
3.独立计算盈亏。
(二)企业所得税的征税对象
是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目
(四)企业所得税的应纳税额
1.收入总额。
(1)生产、经营收入：
(2)财产转让收入：
(3)利息收入：
(4)租赁收入;
(5)特许权使用费收入：
(6)股息收入：
(7)其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
2、纳入收入总额的其他几项收入。
(1)企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
(2)企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
(5)纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
(6)企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理;企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。
(7)企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税
第二篇企业所得税计算器:企业所得税计算公式
企业所得税计算公式
应纳税所得额的计算：
直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
核定应税所得率片收计算：
应纳税所得额=收入总额*应税所得率 或=成本费用支出额/（1-应税所得率）*应税所得率
应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率
销售（营业）收的计算：
一、营业收入
1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同
2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他
二、视同销售收入
非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入
利润总额的计算：
会计利润=所有收入项-所有支出项（不包括增值税）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）
净利润的计算：
净利润=利润总额-所得税费用
某汽车制造公司为增值税一般纳税人，2009年度发生以下业务：
（1）从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。另支付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。
（2）销售X型小轿车1000辆，每辆含税（增值税）价17.55万元。另支付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。
（3）销售X型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计400万元。
（4）试生产新设计的B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，转为自用。市场上无同类小轿车销售价格。
（5）对外出租仓库取得租金收入120万元，有关成本10万元。
（6）转让一项专利技术所有权取得收入1000万元，有关成本200万元。
（7）支出管理费用1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。
（8）支出的销售费用为：广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。
（9）支出财务费用1200万元，其中包括以年利率6%向一非金融企业借款支付利息600万元（金融机构同期贷款利率为5%）。
（10）在成本费用中列支的实发工资总额为500万元，并按实际发生数列支了福利经费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元。
【注：（1）小轿车消费税税率为9%。（2）B型小轿车成本利润率为8%。（3）本题不考虑印花税。】
【要求】根据以上资料，按下列顺序回答计算问题。
【答案】
（1）该公司2008年度应缴纳的消费税。
①【外销1000】17.55 × 1000 ÷（1 + 17%）× 9% = 1350
②【内销40】 17.55 × 40 ÷（1 + 17%） × 9% = 54
③【自用B5】组成计税价格 × 消费税税率
【 12 ×5 × （ 1+ 8% 成本利润率）÷（1- 9%）】× 9% = 6.4
条例7 纳税人自产自用的应税消费品， 按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：
组成计税价格 = (成本+利润) ÷ (1-消费税税率)
④【三项总计】1350 + 54 + 6.4= 1410.41万
（2）该公司2008年度应缴纳的增值税。
①【外购原材料进项税额】850 + （运费抵扣 200 × 7%）= 864
②【1000 辆销项税额】17.55 × 1000 ÷（1 + 17%）×17% = 2550
③【40辆销项税额】17.55 × 40 ÷（1 + 17%）× 17% = 102
④【B5辆销项税额】组成计税价格（同消费税计税依据）× 17% = 12.1
⑤【销1000辆支付运费进项税额】300 × 7% = 21
⑥ 增值税 = 销项税额（2550+102+12.1）–进项税额（864+21）=1779.1万
（3）该公司2008年度应缴纳的营业税。
①【出租仓库】120 × 5 = 6 万
②【转让技术所有权】免征营业税
（4）该公司2008年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【消费税1410.4 + 增值税1779.1 + 营业税6】×（7% + 3%）= 319.6万
（5）该公司2008年度实现的销售（营业）收入总额。
①【外销1000辆不含增值税销售收入】17.55 × 1000÷（1 + 17%）=15000万
②【内销40辆销售收入】发生所有权转移，应确认收入。收入额应按该企业
同类资产同期对外销售价格确定销售收入，即：17.55 × 40 ÷（1 + 17%）。不应以内销实际收入额400万为准。17.55 × 40 ÷（1 + 17%）= 600万
③【自用B5】所有权未发生转移，属于内部处置资产，不视同销售确认收入（尽管在计算增值税时将其作视同销售处理）。
④【租金收入】120
⑤【转让技术所有权收入1000万】 不属于销售（营业）收入。属于营业外收入。
⑥【销售（营业）收入总额】① 15000 +② 600 + ④ 120 = 15720万
（6）企业所得税前准予扣除的销售（营业）成本总额。
①【为外购原材料而发生的费用】构成存货采购成本。区别于销售（营业）成本。
②【准予税前扣除的外销1000的销售成本】1000 × 10 = 10000（万）
已知：内销40辆同类车的生产成本总价为400万。
据此，每辆生产成本为400÷40 = 10
【支付的运费等计入销售费用，不作为销售成本】
③【准予税前扣除的内销40的销售成本】即已知成本总价400万。
④【自用B5的成本在所得税法上是否确认的问题】将自产的产品自用，所得税法上不确认收入（如前述，因其所有权未发生转移），与此相应，也不确认成本。
⑤【出租的有关成本】10万，属于销售（营业）成本。
⑥【转让技术所有权的有关成本】200万，不属于销售（营业）成本。
⑦【税前准予扣除的销售（营业）成本总额】②+③+⑤
10000 + 400 + 10 = 10410 万
（7）企业所得税前准予扣除的税金及附加。
消费税 + 营业税 + 城建税和教育费附加
1410.4 + 6 + 319.6 = 1736万
（8）企业所得税前准予扣除的管理费用。
①【业务招待费140万允许扣除额】
扣除限额：
140 × 60% = 84
销售（营业）收入总额 15720 × 千分之五 = 78.6
允许扣除额78.6
②【技术开发费280万允许扣除额】
280 × 150% = 420
③【税前允许扣除的管理费用】
1420 -（140-78.6）+ （420-280）= 1498.6
（9）企业所得税前准予扣除的销售费用。
①【广告费700万和业务宣传费140万（合计840万）允许扣除额】
扣除限额：销售（营业）收入总额15720 × 15% = 2358万
大于实际支出额840万，可据实全额扣除
②【展览费90万全额允许扣除】
③【税前准予扣除的销售费用】实际发生的销售费用可全额扣除。
实际发生的销售费用700+140+90= 930万
（10）企业所得税前准予扣除的财务费用。
①【利息600万允许扣除限额】600 ÷ 0.06 × 5% = 500万
②【税前准予扣除的财务费用】1200 - （600-500）= 1100万
（11）三项经费（福利，工会，职教）应调增的应纳税所得额的金额。
①【福利费105万的扣除限额】500 × 14% = 70万
应调增的应纳税所得额 105 – 70 = 35万
②【工会经费10万的扣除限额】500 × 2% = 10万
可全额扣除。
③ 【职工教育费20万的扣除限额】500 × 2.5% = 12.5万
应调增的应纳税所得额 20 – 12.5 = 7.5万
④【三项经费应调增的应纳税所得额的金额】35 + 7.5 = 42.5万
（12）该公司2008年度应纳税所得额。
根据法第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
①【收入总额 16720】
销售（营业）收入总额（销售货物收入+租金收入） + 转让财产收入（即转让技术所有权收入1000万）= 15720 + 1000 = 16720万
② 减 【应扣除的销售（营业）成本10410】
③ 减 【转让技术所有权的有关成本200万】
④ 减 【应扣除的销售（营业）税金和附加1736】
⑤ 减 【应扣除的销售费用930】
⑥ 减 【应扣除的管理费用1498.6】
⑦ 减 【应扣除的财务费用1100】
⑧ 加 【三项经费应调增的应纳税所得额的金额42.5】
⑨ 【应纳税所得额】
16720 – 10410 – 200 – 1736 – 930 – 1498.6 – 1100 + 42.5 = 887.9万
（13）该公司2008年度应缴纳的企业所得税。
【应纳所得税额】（应纳税所得额）887.9 × 25% - （技术转让所得的免减税额：①免税额500×25% + 减税额 300×25% × 50%）=
【技术所有权转让所得的所得税减免】= 221.96 – (技术转让所得的免税额125 + 减税额37.5)= 59.46万
（法律依据）
法27条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（四）符合条件的技术转让所得
例90条 企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
第三篇企业所得税计算器:企业所得税计算
企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。
1、利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
3、应纳所得税=应纳税所得额*税率
4、适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（2008年起为25%）。
