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【一】:小型公司财务管理规章制度
公司财务管理规章制度
第一章 总则
第1条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行《会计法》和财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第4条 公司及下属分公司的财务工作，都必须执行本制度。
第二节 财务机构与会计人员
第5条 公司设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。
第6条 公司设财务科。财务科设科长，
根据业务工作情况和需要设副科长或配备必要的会计人员（记帐员、出纳员等）。
第7条 财务科长负责协助总经理管理好公司的财务会计工作，对公司的财务会计工作负责。
科长主要职责如下：
1.执行公司章程和股东大会（董事会）的决议，主持公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，主持财产清查工作，落实完成计划的，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，理负责并报告工作；
2.主持财务部的工作，编制定财务人员岗制，切实领导财会人员完成各项会计业务工作；
3.执行总经理有关财务工作的决定，降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总董事会提交财务分析报告；
4.筹划经营资金，负责公司资计划的审批、报批和银行借、还款工作；
5.定期或不定期地组织对人员进行财务检查，监督分公司执行财经纪律和规章制度；
6.制订财务计划，搞算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、料和财务分析报告；
7.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
8. 监督财务科和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
9.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
10. 负责对财务人员进行领导、指导、检查、监督，并对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
11.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。
12.负责完成公司领导交办的其他工作事宜。
第8条 财主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员。
第9条 计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
第10条 财务科副科长协助部长工作，负责分管的财务工作。
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第11条 各级财务部门都必须建立稽查制度。
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出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第12条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第13条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第14条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级部门和领导报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第15条 财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、调调离岗位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。www.shanpow.com_IT企业内部财务管理制度。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款章、实物及未了事项等。移交交接必须实行监交。分公司、一般财会人员的交接，务科长进行监交；财务副科长的交接，由帐务科长会同总经理进行监交；帐务科交接，由总经理负责进行监交。
第三章 会计核算原报表
第16条 公司执行《中华人民共和国会计《中小企业会计制度》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、清查等事项的规定。
第17条 公司采用国家规定的会的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第18条 记帐方法采用借。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按的会计制度规定办理。
第19条 如新成立合，其所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。
第20条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第21条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第22条 公司收益与费用的计算，实行统一核算，按需设帐的原则。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第23条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第24条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3 .以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； 免责声明：文档在线网（文档中国）中所有的文档资料均由文档在线网会员提供。文档在线网会对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第25条 公司向其他单位投资付出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收
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益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第26条 长期借款的利息支出，应根据公司用款时间计算利息。
第27条 公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
1.房屋及其他建筑物；
2.机器设备；
3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；
4.运输工具；
5.其他设备。
第28条 各类固定资产折旧年限为：
1.房屋及建筑物20年；
2.机器设备（含室内装修）10年；
3.电子设备、运输工具5年；
4.其他设备5年。
固定资产以计留10%残值提取折旧。固定资产提旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足额折旧。
第29条 购入的固定资产，以进价加运输、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第30条 固定资产必须每年盘点盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入
2.盘亏的固定资产，价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第31条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，应按年度提取10%的比例提取坏帐准备金，并报税务机关备案。
第32条 公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.损益表（年、季、月）；
3.股息红利分配方案（年度）；
4.财务状况变动表（年度）；
5.固定资产盘点表（年度）；
6.银行及其他贷款情况表（季度）；
7.现金出纳月终盘存表（月）；
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8.提取坏帐准备金明细表（年度）；
9.应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四节 资金、现金、费用管理
第33条 计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
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第34条 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第35条 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第36条 银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第37条 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第38条 财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由项目经办人负责办理填制报批。付款审限如下：属预付货款、定金的，1万元以下的（含1万元）由分公司负责人、公司副总经理和财务科长共同审批；1万元以上至10万元的（含10万元）由公司总；10万元以上的由董事长审批。
同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额不准为逃避审批而分列报批、支付。 报批的项目，上报部门应先提出初审意总经理、董事长审批的，先报财务科长审查。
对违反上述规定的付款，财务人且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
第39条 根据已获批准签订的款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
凡委托其他单位（人款的，一律上报总经理批准。
第40条 各单位应建立金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。
第41条 库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支业务收入现金。
第42条 一切现金往来，必须收付有合法有效凭据，手续按章齐备，严禁口说为凭。
第43条 严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。
第44条 严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。
第45条 现金日记帐必须用固定格式的合订式一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第46条 主管会计每月月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第47条 领用空白支票，必须在支票签领薄上注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第三十八条审批规定报批，同时领用人签字证实。所有空白支票及作废支票免责声明：文档在线网（文档中国）中所有的文档资料均由文档在线网会员提供。文档在线网会对会员提供的文档资料进行筛选和编辑，但是并不声明或保证其内容的合法性、正确性或可靠性。该文档资料的版权属于提供者所有，有关版
均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第48条 正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，除经手人、验收人签字外，经总经理或其授权人批准后方能报销付款。
第49条 商品运杂费、保管费、包装费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经总经理批准后才能报销。其中对手续费等额外支出，经办人还须另付合同书或情况说明等报批：1000元以下的由公司主管副总经理、财务科长共同审批，1000元以上的由总经理或董事长审批。
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第50条 业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
公司各部门的业务费，由部门负责人（主任）审核，1000元以上的由总会计师签署 后报总经理审批报销。
公司员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，由财务科长签署意见后报总经理审批报销。
第51条 探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。
第52条 非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福基金列支，由总经理（董事长）审批。
第53条 购置固定资产（包括维修、租用），必须项、作出预算，并按第三十八条审批权限规定经批准后才能购置。
第54条 对中、长期投资要选好投资项目资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。公司财务必须对投资的可行性报告提估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第三十八条审批权限批准后才能投入。
第55条 公司生产经营所需资金原则筹解决。如须贷款，由财务科提前做出局面计划并由财务科长审查后，由总经理长审批。
分公司如周转资金需向公司临的，应先报财务科签署意见后，由总经理或董事长审批。
第56条 严禁未经公司董事长）或董事会批准，公司为外单位或个人担保贷款。
第57条 严格资金使用批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第58条 有关资金使用的审批，在审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
第五节 工资及奖金
第59条 公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
第60条 公司员工年度工资及资金总额，由总经理按公司工资结算制度的规定拟订。
第61条 员工的工资标准和奖励方法，由财务科会同各部门提出方案，报总经理审定。
第62条 员工实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由财务科拟订，报总经理审定，董事会批准。
第63条 下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由财务科拟订，报总经理审定，董事会批准。
第六节 税收及利润分配
第64条 公司及分公司应依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第65条 税后利润的分配按章程的规定执行。
第七节 利润支付和库存物资财务管理
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【二】:公司财务管理 Microsoft Word 文档
公司财务管理规程
一、出纳岗工作流
程……………………………………………………………………3-5
二、销售费用岗工作流
程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗工作流
程…………………………………………………………….9-12
四、固定资产岗工作流
程…………………………………………………………….12-15
五、材料审核岗工作流
程…………………………………………………………….16-20
六、成本核算岗工作流
程…………………………………………………………….20-24
七、销售核算岗工作流
程……………………………………………………………24-26
八、工资福利岗工作流
程……………………………………………………………26-31
九、税务岗工作流
程.………………………………………………………………31-33
十、内部审计岗工作流
程.…………………………………………………………34-38
十一、主管岗工作流
程.……………………………………………………………39-41
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有
交款人签字。
2、付现
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收www.shanpow.com_IT企业内部财务管理制度。
（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常性业务款项
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
（3）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（5）交税
①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6、 树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费用
1、日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2、购置固定资产
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租
审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现金 ——→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借：营业费用——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
【三】:企业财务集中管理加强的方法有哪些
随着中国经济的高速发展、企业集团的规模扩张以及市场竞争的日益加剧,对企业集团内部管理和控制提出了更高的要求。为适应这一要求,各大企业集团都不同程度地实施了财务集中管理，那么企业财务集中管理加强的方法有哪些?
企业财务集中管理加强的方法：加强对系统内各公司的控制和内部治理结构的完善
总公司对系统内各公司的控制和内部治理结构的完善是财务集中管理的基础。总公司系统财务集中管理的实质是总公司对子公司财务控制权的体现，这种权力来自于总公司对子公司的控制权。总公司利用其资本优势，通过资本杠杆，按照公司治理权力的分配原则，确保对子公司的有效控制。
企业财务集中管理加强的方法：统一总公司系统财务制度
统一总公司系统财务制度是实现财务集中管理的重要举措。为了保证子公司按照总公司制定的程序协同运转，必须要用制度进行规范。对于财务集中管理必须制定明确的制度，做到有法可依，以保证其顺利实施。包括统一的会计核算制度、统一的投融资管理和利润分配制度、统一的资金管理制度、统一的预算制度。
企业财务集中管理加强的方法：加强内部审计和检查
加强内部审计和检查是总公司推进财务集中管理的重要手段。内部审计在现代企业集团管理中有着不可替代的作用。通过内部审计，确保子公司会计信息的真实性，确保各项内部控制度得到有效执行，确保各子公司认真落实和执行总公司的政策方针和管理办法，确保财务集中管理的实施效果。
企业财务集中管理加强的方法：提高了信息处理速度及质量
以前各全资子公司各自进行会计核算，然后再层层上报，信息传递的速度慢，不能适应信息化社会的节奏。通过集中会计核算，减少了信息处理环节，提高了信息传递速度，信息的及时性得到了提高。另一方面可以集中会计、管理、税务、IT方面的各类专家于信息中心，信息的有用性也就大大提高了。
企业财务集中管理加强的方法：对经营者形成激励和约束
在全资子公司自己处理会计信息的情况下，会计信息容易被人为操纵。为了显示经营业绩，下属公司常粉饰则务数据，甚至提供虚假数据，导致企业集团资产的账实不符。实行集中核算管理后，信息中心处于中立立场，提供有说服力的指标，作为对全资子公司人员激励和奖惩依据。
企业财务集中管理加强的方法：完善法人治理结构
财务是为企业经营管理服务的，财务体制的变化随着企业治理结构的变化而变化，并对企业经营管理发挥作用。现代企业制度的产生要求财务进行集中管理，财务实现集中管理也要求企业集团必须建立现代企业制度。因此，为实施对子公司的财务集中，企业集团必须建立法人治理结构。
财务集中管理的可行性
财务集中管理可以把企业集团所属子公司的财务情况全部列入母公司的核算和管理中，所属子公司只有日常抉择的权利和执行企业集团各项政策的义务。目前财务管理的集中管理已成为国际上一种流行的趋势。实行财务集中管理，有利于保证集团内部财务目标的协调一致，大大减少了内部各成员单位的“内部人控制现象”;有利于投资方向的调整，使其能集中地进行战略方向调整;有利于树立“整体利益观”，实现公司整体利益的最大化。为此，我国企业集团实施财务集中管理的可行性分析如下：
1.为适应企业集团的整体战略发展需要。企业集团要在国际上站得住脚，就必须使整个集团的力量结合在一起，尤其是必须把具有高度统一的财务管理集中在集团总部。实行集团统一管理各个所属子公司的财务活动和会计核算，通过建立并实施有效的内部财务管理制度来规范子公司的财务活动。
2.所有权与经营权的分离是财务集中管理得以实施的产权基础。企业集团最主要的一个标志是企业集团与所属子公司之间以产权为纽带，是所有权与经营权分离的结果。既然有产权的分离就会有产权的委找代理，在这个委托代理的过程中，企业集团处于委托方，所属子公司处于代理方，代理方应向委托方负责。在解除委托代理契约时，企业集团最重要的依据就是所属子公司的财务信息。站在企业集团的角度来看，对所属子公司监督是必然的选择，但是监督要有监督成本的产生，甚至监督不力又可能导致财务信息的失真，如果企业集团把所属子公司的财务管理及核算纳入到集团内部，即实行财务集中管理制度，这样就能减少监督成本的支出和避免财务信息的失真。
3.子公司在产业型企业集团中的战略地位决定了母公司对子公司的集权管理。在大多数企业集团中，子公司和母公司之间保持着非常紧密的生产关系或者说它原本就是母公司的一部分，是母公司产权的代理方，只不过由于需要而在法律上独立。子公司在经营上完全受控于母公司，对母公司的长远发展尤其重要，在这种情况下，不可能对集团发展有着重大影响的子公司实行分权制管理。
4.互联网的普及和通信技术的发展为企业集团的财务集中管理提供了技术保障和便利条件。在我国大多数公司已经实现了会计核算电算化，而且集中式的财务管理软件或网络财务软件得到大力推广，这些手段无疑加快了公司间传递信息的速度，使得母公司的管理人员能够通过网络及时了解子公司的财务状况，为其进行财务决策提供了信息保障。通过网络也可以使母公司的财务政策能迅速传递到各个子公司，便于各子公司及时调整其经营战略，最终实现集团的财务集中管理，达到企业集团整体价值的最大化。
【四】:企业内部会计管理制度大学毕业论文
随着我国改革开放的不断深入和市场经济体制的逐步完善，会计工作在财政工作乃至整个经济工作中的地位和作用显得越发重要，特别是我国正式加入WTO之后，会计管理工作迎来了前所未有的发展机遇，同时也面临着巨大的挑战。以下是学习啦小编为大家精心准备的大学管理毕业论文：企业内部会计管理制度。内容仅供参考，欢迎阅读!
企业内部会计管理制度全文如下：
一、完善企业内部会计管理制度的对策探究
1.着力加强会计人员的素质水平
对于企业内部会计活动来说，会计人员是所有经营活动的具体参与者和管理者，同时也起到对企业经营活动的监管作用。所以，重视企业会计人员的业务水平，着力提高会计人员的素质能力，对于企业经营管理活动的合法有效开展具有至关重要的作用。为此，企业的会计主管领导要建立有关绩效竞争的体制制度，提高会计人员的竞争意识，使其能够将财会与财务制度有关知识掌握到位，并不断地学习提高。同时也要设立惩戒机制，对于在企业经济活动中弄虚作假的行为要予以相应的惩戒。此外，企业要定期对会计人员组织培训与考核，使其工作中保持昂扬向上的精神面貌。争取通过正反两面的奖惩机制与定期的培训考核机制，保持企业内部会计人员的较高素质，从而使企业会计管理制度更加完善。
2.建立并完善相应的会计机构和岗位
企业在设置内部的会计机构和岗位时，企业领导与上级主管部门要做到严格审查，要确保审查人员对会计法规和财会基本知识有一定程度的了解。审查人员可以由合格的会计人员、对工作认真负责的领导组成，制定主严格的财务规章制度并确定核算内容以及业务范围。同时完善相应的监控措施和制度，并建立完善财会报表制度以及请示汇报制度等。
3.促使企业内部财务管理制度的电算化
实现电算化是未来企业内部财务管理制度的发展方向，是现代企业制度建立不卡或缺的内容之一，对于提高企业财会工作的相关质量和经济效益有着重要的效用。电算化在企业财会活动中的建立需要将有关的岗位责任制、操作管理制度以及计算机硬软件和数据等管理制度建立并协调起来，同时安排专职人员对会计电算化的有关工作进行安排管理，并做好在职的相关会计人员培训工作，使得其能够对电算化的相关业务技术有一个深入的了解和掌握，从而保障企业会计电算化工作的顺利开展，进而完善企业内部会计管理制度。
二、完善企业内部会计管理制度时应遵循的原则
企业内部会计管理制度的建立并不是随心所欲的，并不是领导说怎么做就怎么做，而是要遵循一定的章法、原则。具体来说，需要坚持以下原则：
①合法性原则，做好企业会计工作，首先要求的就是依法办事，这是建立企业财会制度的首要原则，尽管相关法律法规规定了各单位相应的理财以及会计核算方法自主权，但若超出了法律的限度影响了经济活动，是要受到法律的惩罚的;
②适应性原则，具体制度的设立不能简单照搬照抄书本上的理论，要考虑到单位与财会制度有关的其他制度，做好衔接工作。同时要深入了解企业的运营情况，做好企业日常财务工作的归纳和具体化;
③规范性原则，其目的是要保障企业会计工作的有序进行，建立健全企业会计基础规范。要求做到企业管理制度与会计学科的相关原理和方法相符，并且制度的设置要全面，各个环节要做到规范，避免出现顾此失彼的囧况。
三、结束语
综上所述，企业内部财务管理制度是企业经营管理活动中的重要一环，该制度的有效运作能够保障企业会计核算、日常财会工作的正常运行，及时发现并防止财会失控的问题发现，使得企业能够更加健康可持续地发展。
