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【一】:2014年企业所得税相关知识 练习题答案
企业所得税相关知识
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是（ ）
A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
2、企业所得税适用的税率是（ ）
A.超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超倍累进税率
A B C D
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
3、居民企业适用的税率是（ ）
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
4、小型微利企业适用的税率是（ ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A B C D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）
A.企业内部转移货物
B.将自产的货物发给职工
C.用于股息分配
D.用于对外捐赠
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
6、下列表述不正确的是（ ）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入
B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入
D.应纳税所得额有直接法和间接法
A B C D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（
A.75
B.50
C.125
D.100
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ）
A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率 ）
D.非居民纳税人负有无限纳税义务
A B C D
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
9、下列属于企业内部移送的是（ ）
A.用于市场推广或销售
B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.用于职工奖励
A B C D
【正确答案】C
【您的答案】C [正确]
10、关于企业所得税表述不正确的是（ ）
A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠
C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠
D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
A B C D
【正确答案】D
【您的答案】D [正确]
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入
总额中直接扣除的是（ ）。www.shanpow.com_小型微利企业适用的税率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%。
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
A B C D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 软件生产企业的职工培训费用
B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ）
A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B. 国家重点扶持的高新技术企业
C. 小型微利企业
D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】Dwww.shanpow.com_小型微利企业适用的税率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%。
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A B C D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
16、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A. 4
B. 2.5
C. 6
D. 3.5
A B C D
【正确答案】A
【您的答案】A [正确]
17、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A B C D
【正确答案】B
【您的答案】B [正确]
18、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）
A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
A B C D
【正确答案】D
【二】:2014会计继续教育企业所得税习题及答案
企业所得税相关知识
一、单选题
1、下列表述属于居民企业的是（ ）
A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A
B C D
【正确答案】Awww.shanpow.com_小型微利企业适用的税率是（）A.10%B.20%C.25%D.15%。
2、企业所得税适用的税率是（ ）
A.超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超倍累进税率 A
B C D
【正确答案】C
3、居民企业适用的税率是（ ）
A.25%
B.10%
C.15% D.17% A
B C D
【正确答案】A
4、小型微利企业适用的税率是（ ）
A.10%
B.20%
C.25% D.15% A
B C D
【正确答案】B
5、下列不属于企业所得税视同销售的是（ ）
A.企业内部转移货物
B.将自产的货物发给职工
C.用于股息分配
D.用于对外捐赠 A
B C D
【正确答案】A
6、下列表述不正确的是（ ）
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入
B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入
D.应纳税所得额有直接法和间接法 A
B C D
【正确答案】B
7、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（
A.75
B.50
C.125 D.100 A
B C D
【正确答案】A
8、关于企业所得税下列表述不正确的是（ ）
A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照10%的税率
D.非居民纳税人负有无限纳税义务 A
B C D
【正确答案】D
9、下列属于企业内部移送的是（ ）
A.用于市场推广或销售
B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.用于职工奖励 A
B C D
【正确答案】C
10、关于企业所得税表述不正确的是（ ） ）
A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠
C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠
D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 A
B C D
【正确答案】D
11、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出为200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出12万元（含职工培训费8万元），2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A. 2
B. 3
C. 4 D. 5 A
B C D
【正确答案】A
12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A. 公益性捐赠支出
B. 转让固定资产发生的费用
C. 未经核定的准备金支出
D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A
B C D
【正确答案】B
13、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 软件生产企业的职工培训费用
B. 向股东分配的利润
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息 A
B C D
【正确答案】A
14、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ）
A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得
B. 国家重点扶持的高新技术企业
C. 小型微利企业
D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 A
B C D
【正确答案】A
15、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，
