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一：[财务收据]财务部单据流程规范
财务部单据流程规范
进仓单
1、进仓单亦称入库单、入仓单。所有物资、物员、采购材料等进仓，均需填写进仓单。本单一式四联，由仓管员凭供应商送货单、采购合同、请购单或经审批的采购计划据实填写与验收。
2、 四联单分配：第一联为仓库存根并记账;第二联为财务记账入账;第三联为结算联;第四联为采购留存与财务对账。
3、 品质部应同时出示质检报告，与仓库、采购三方同时签字，方可入库，否则判定为待检区存放，不能入库、不能发货出库。
4、附：进仓单流程图：
采购部提供：
① 实物进仓 ② 送货单 ③ 采购合同 ④ 请购单或采购计划 ⑤ 货物发票 ⑥ 货物发票
采购员跟进：
① 第二、三、四联进仓单交财务复核，采购留存第四联
② 凭送货单及采购发票等制现金物料报销单
③ 采购留存第四联
仓库凭单验收入库：
① 填写四联进仓单、验收报告
② 四联进仓单必须采购员、质检员、仓管员同时签字
③ 仓库留存第一联存根联
财务部跟进：
① 凭第二联进仓单及送货单、发票等填制记账凭证
② 凭第三联进仓单结算
仓库与财务结账：
① 仓库与采购核实当月采购与收发存汇总表一致，交财务部
② 财务部凭收发存汇总表及入库汇总表与财务帐核对
采购与财务对账：
① 月结供应商当月采购量对账
② 月结供应商购货发票对账与签收
③ 应付账款余额对账
④ 付账计划核定
产成品(半成品)入库单：
1、 成品(半成品)入库，所有让售、销售、加工料销售等产成品(半成品)均需填写本入库单。本单一式四联，由仓管员依据生产部产成品加工入库单填写：第一联为仓库存根联;第二联为财务记账联;第三联为仓库仓管结账联(月终交财务);第四联为生产部对账联。
2、 产成品(半成品)入库单流程图：
生产部填写原产成品入库单一式二联，与仓管员共同签字，各留一联
财务部凭入库单、成本计算及发出商品，留存第二联
仓库依据生产部入库单填写一式四联入库，同时留存第一联存根
仓库月终计算产成品(半成品)原材料数入账，与财务部结账，报财务部第三联
生产部依据原填写入库单一式二联单，同时留存第四联对账联
3、 出仓单：
1、 出仓单，含产成品(半成品)、加工料、废次品等。除消耗领料单外的销售让售，均需填写出仓单。本单一式六联，由营业部(业务组)凭销售合同(协议)、销售计划、客户通知等填写。对发生质量退货或重开出仓单的由业务部重新开具红字出仓单，经质检等部门确认，各方冲账。详见前述第五十六条第4项规定，流程同下出仓单流程图。
2、 联单分配：
①营业部存根记账; ②收货单位随货同行，(客户入账);
③财务结算收款(交客户); ④财务记账(应收账款或发出商品);
⑤财务备查(出厂放行); ⑥放行条转财务对账备查，仓库记账与留财务、营业部对账。
3、 出仓单流程图：
财务结算收款交客户第三联
营业部开单记账，留存第一联
司机或客户提货随货同行，留存第二联
财务备查出厂放行转财务对账，留存第五联
财务记账应收款或发出商品，留存第四联
仓库发货记曲与财务对账留存第六联
领料单：
1、 领料单，即仓库所有物料出仓，均应填写领料单。本单一式三联，由领料部门填写，第一联存根领料部门留存，第二联财务留存记账与仓库结账，第三联仓管记账留存。
2、 领料单流程图：
仓库记账输单留存第三联，与财务结账
财务月终结账与仓库对账，财务留存第二联，凭单做材料分配消耗表
领料部门填写、留存第一联，作对账领料控制
客户对账\记账：
发出对账单，寄挂号信。监督当日已确认对账单，收回情况(月结单)对账不清楚账款不符的，扣除业务经理工资应收账根据出仓单分别作账务处理：
①已开票作销售账
②未开票作发出商品
③款到未开票作预收账款
应收账与客户对账：
①应收账余额
②发出商品账
③预收账款账(抵减)
④月结单
①应收账款余额=应收账款余额+发出商品余额(抵减应收账款)-预收账款余额
即客户账款余额=发出商品金额-缴款单余额
②月结单余额=期初余额+本期发货金额-本期回款额=期末余额
缴款及收据的使用流程：
由业务组在财务部统一领用，缴款单。
业务组收到客户的货款开具一式三联收据，把第二联(客户联)交客户，以便确认已收款项。
业务组把收到的款项连同收据第三联交司机带回公司营业部，以确认款项，并保存收据备查核对
再由营业部核对此笔货款是在哪家公司下单}然后打出缴款单。
司机将营业部打出的缴款单连同货款一齐交出纳处，出纳根据缴款单作收款处理。
出纳核对无误后，在缴款单上签字确认，司机把已确认的缴款单第一联交回营业部存查，作月结依据。
业务组(门市)把用完的收据整本(存根联)交财务部核销，如有作废应一式三联连同核销。
应收账单流程：
1、 缴款单：
①由当天将收款明细输入电脑、汇总，回传给业务组;
②期票、外币等，由各公司销售会计从登记簿与缴款人交接，到期后才开具缴纳单;
③区分为A、B公司于当日4点交应收账会计;
④送货单及作废单，必须在当日全部交财务部;
⑤所有信件，业务组在当日回复财务部，当月报表当月确认回传财务部存查。
2、 缴款单一式四联流程：
应收账会计留存第二联并制证主管会计复核
出纳员签名核实
营业部留存第一联(双方签字)
出纳员凭会计凭证及本单入账，交第三联应收账备查
缴款人留存第四联(司机带回外办处)
3、 业务组对账：
月终在数据库打印对账，核对送货单，当日交由应收账会计，营业部打印送货单。业务经理签名确认，月报表报财务部否则扣除工资，向业务组发生销售月报表账龄分析表，以传真形式与业务文员核对当月发生销售。
费用报销流程：
费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。如需办理入库(入仓)手续的，财务另填写《物料报销单》，其附件有购货发票送货单、请购单或采购计划。自制原始凭证等。主要流程：
3、 报销流程：
财务主管会计复核收集、整理报财务经理审核。(当日完成转出)
财务文秘收齐单据
统一报总经理审批。(次日完成转出)
经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。(当日完成转出)
总经办文秘收齐单据统一报董事长核批。(次日完成转出)
总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。(收单即日办理)
各主管会计转出纳复核并付款，(收单即日完成)首尾三天内完成全部流程
4、 全公司均采用三级审批制度\权限： 基层部门、报销部门经理或主管初批复核
财务经理、主管会计复核(中级)审批完毕转呈
总经理或董事长(高级)核批签署意见。
中间环节由各自文 秘转发财务部与执行
3、费用报销实行限时审批制：为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五于上述各环节完成相应的审批工作
物料报销单流程：
物料报销单，指有实物形态的应办理入库(入仓)手续的物料需填报的单据，其附件有购货发票、送货单(对账单)、入库(入仓)单、请购单或采购计划审批表等。主要流程：
1、 物料报销流程：
经办人签写，该部门主管签字，附购货发票、送货单(对账单)、入库单、请购或采购计划审批表(特批表)报财务部。(当日完成)
财务主管会计复核、整理报财务经理核批。(次日转出)
财务文秘员收齐单据统一报总经理核批。(次日完成转出)
总经办文秘收齐单据统一报董事长核准。(次日完成转出)
总经办文秘转出财务各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。(即日完成)
各主管会计转出纳员复核并付款入账，当即完成。(首尾三天内完成全部流程)
2、 总经理或董事长每月审批采购计划表，核批实际发生业务，财务部财务经理据此监控执行。
3、 无采购计划审批表(非计划)，按原请购单审批程序办理，但请购单更改为(特批表)原则上特批金额不应超过计划的10%。
4、 采购计划审批表，由采购部每月25日前报财务部复核 27日报总经办 29日前报董事长
30日前由总经办文秘转发用料部门、物控(仓管)、财务部、采购部等备查执行。
5、 采购计划审批程序：
采购部制定详细采购计划表(23日前完成)
市场价格调查小组，由技术、生产、总办、财务等部门组成，价格确认，按上述程序审批(25日前完成)
财务部文秘员转财务经理审核批(27日前完成)
总经办文秘员转发《采购价格确认表》各部门(仓管)执行
总经办文秘员转董事长审批核准(30日完成并回转)
财务文秘员交总经办审批并修正，(29日前完成)
6、加强原始凭证票据管理：
原始凭证审核章—经办人、验收人、复核人、审批人签字
原始凭证分割章—注明原始凭证日期、凭证号、主管会计、经办人签字
仓管——入库(进仓)单、出库(领料)单填报，《收发结存月报表》账账、账表、账实三相符，每季度常规盘点，每半年\年终定期盘点，最高\最低储存量呈报控制等，财务部是整个票(单)据流程及印章管理的监控部门。
二：[财务收据]企业财务人员常遇到的收据的入账问题
【问】公司收到收据可以入账吗？
【答】这个问题是实务中经常遇到的，也是初学者比较棘手的问题。收据是否能入账，要具体分析：
修改后的《中华人民共和国发票管理办法》作出如下规定：“第十九条销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”我想收据不能入账的理解应该是从此而来。
从经上规定可以看出“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。”也就是说，企业在采购及经营活动中应该取得发票，否则不得入账。
根据多年的从业经历，本人对此作了总结，初学者可以参考：反涉及损益的项目，必须取得正式发票，否则不能所得税税前列入（也就是常说的不能入账），这一点比较容易理解，所有费用均需要发票，所有采购（最后要转入生产成本、销售成本）也需要取得发票；其次涉及资产增加的项目也需要取得正式发票，比如原料采购、进货需要正式发票，再比如购买机器设备带来资产的增加，从长期看固定资产通过折旧的形式进入费用，所得税税前抵扣，也需要取得正式发票，同理无形资产、长期待摊费用等均需取得发票。其他方面收据是可以记账的，比如付款业务：某公司一次性购入100万元商品，第一次付款50万元，第二次付款50万元。第二次的付款已没有发票作为原始凭证了，这时候收据是可以作为原始凭证的。
一些特殊项目需要注意：一些特殊的收据也是可以入账的，比如国家行政机关的行政收费、行政罚没收据也可以入账的。
收据能不能入账，实际是能不能企业所得税税前列支的问题，如果确实无法取得正式发票，我的看法是，收据也可以作为原始凭证记账，但不能税前列支，在申报企业所得税时予以剔除。
三：[财务收据]财务票据如何粘贴？（图解）
财务票据如何粘贴？（图解）
多练会计
2015-10-08 10:05
问：财务票据如何粘贴？有哪些粘贴要求？
答：
在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况，特将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家能够配合执行。
一、票据整理、粘贴要求：
1.分类：把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。
2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如火车票类、公共汽车票类、出租车票类等）应集中在一起。
3.粘贴票据的纸张大小：应用公司财务部统一规定的票据单，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。
4.粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴，确保粘贴后依然平整。
5.粘贴在一张纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。
6.票据管理：出差所用票据，个人必须保管好。如有丢失，按照丢失票据数额的60％报销，但是必须注明丢失原因，并由主管签字（如丢失票据过多，将不予以报销）。
二、注意事项如下：
1.不要将票据颠倒放置、粘贴。
2.不要用订书机订票据。
3.粘贴票据尽量用适量的胶水。
4.对于粘贴不规范的票据，请自行重新粘贴。车票的粘贴如下：
图1火车票类的粘贴
图2车辆通行费发票的粘贴
图3出租车票的粘贴
图4汽车车票的粘贴
图5汽车客票的粘贴
报销注意事项
在报销的过程中，经常会发现有不按照要求和规范，填写单据及贴票的情况，造成重复贴票填写等工作，即浪费大家时间，又影响报销的进度。现就相关问题给大家做一下汇总，望大家认真看一下，按照要求进行报销。
票面填写：
1.部门名称：所在部门或办事处的名称
2.报销大小写金额一致，大写金额必须顶头写，不得留有空格，小写金额前须加钱币符号“￥”，大写汉字要正确，大小写金额均不得有涂改痕迹。
票据问题：
1.票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等，票面朝上，成阶梯状粘贴，粘贴时不要将面额数字粘住。
2.不同种类的费用尽量分开报销，不要用一张报销凭单报销
3.报销凭单后附的各种发票、发票上的单位名称、金额大小写及商品名称等不得有涂改。
4.对于报销票据要素不全的发票或不合规的各种票据，包括收据，假发票或其它经领导批准准予报销的凭单，报销人必须将其与正规发票分开粘贴及填写。
5.注意发票的有效期，过期发票不能进行报销。
单据填写规定：
1.出差明细表应注明出差人详细的出差目的地，乘坐交通工具种类、起止地及时间，车票张数和金额。
2.将凭证粘贴单、出差明细表附在费用报销单后，写明报销人所在部门、时间、附件张数、报销金额（大小写）必须和原始发票的金额相等，金额需要分类汇总填写，报销费用用途，出差补助在差旅费报销单中单独填写，写明出差天数、标准、金额。报销单用黑色中性笔填写。
3.费用冲借款的，要在备注栏注明冲借款，写明冲借款金额。补款（退款）金额。
4.差旅报销单要按所列项目填写，要求书面整洁字迹工整，不得出现草书，不能出现涂改、乱划或是涂改液修改。
5.对于单据填写不符合规定的，财务部有权退回。
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