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高顿财税学院篇一:高顿财税学院
五险一金交了这么多年退休得多少 这次帮你算清楚
2016-06-18 高顿财税学院3441评
近日，人社部就《企业年金规定》公开征求意见。规定征求意见稿下调了企业年金缴费的上限，由本企业上年度职工工资总额的“十二分之一”调整为“8%”，将企业和职工个人缴费之和的上限由本企业上年度职工工资总额的“六分之一”调整为“12%”；对企业缴费的分配差距做了限定，对国有及国有控股企业作出不超过5倍的规定。
从目前各地出台的方案来看，个人部分尚未下调。工薪族能得到多少实惠，还真要继续观察。在我们能拿到实惠之前，先来看看大家常说的“五险一金”究竟是啥？我们每个月都上缴了多少银子？
养老保险
各省（区、市）个人和公司缴纳比例存在差异，下面仅以北京为例：
个人和公司分别按照上年度月平均工资的8%和20%缴纳，必须缴满15年，退休后才能按月领取养老金。
如果工作及参保的地方在户籍所在地，则在户籍所在地领取养老金，如果工作的地方不在户籍所在地，并且在该地缴纳10年以上养老保险，则在工作的地方领取养老金，如果在多个地方工作并且累计均不满10年，则回户籍所在地领取养老金。
退休后养老金的领取金额与四个因素有关： 全省在岗职工平均工资； 个人工作历年来的指数化月平均工资； 缴费年限； 退休时个人账户余额。
以职工月薪10000元为例，每月要缴纳的养老保险为：
个人：10000*8%=800元
公司：10000*20%=2000元
共缴：800(个人)+2000（公司）=2800元
医疗保险
各省（区、市）个人和公司缴纳比例存在差异，下面仅以北京为例：
个人和公司缴纳比例分别为2%和10%，在北京地区上保的职工都会领到一个北京银行的存折，个人缴纳的这2%的部分可以随时取出来，如果不取就只能按照活期利率计息。
以职工月薪10000元为例，每月要缴纳的失业保险为：
个人：10000*2%=200元
公司：10000*10%=1000元
共缴：200（个人）+1000（公司）=1200元
所享医疗保险
门诊看病的保险起点为1800元，一年费用1800元以下不予报销，超过1800元的部分可以报销，不同级别的医院报销比例不同，其中社区医院报销90%，其它医院报销70%。
住院费用报销起点为1300元，年费用超过1300元的部分且每次住院金额达到650元才能报销，根据金额和医院的不同，报销比例也有差别，在85%-97%之间。
只交医疗保险最多可报销10万元，如果再缴3元的大病统筹险，则最多可以报销30万元。
男缴满25年、女缴满20年，在退休之后可以继续享受医疗报销。
失业保险
个人和公司的缴纳比例分别为0.2%和1%，农村户口无需缴纳。
以职工月薪10000元为例，每月要缴纳的失业保险为：
个人：10000*0.2%=20元
公司：10000*1%=100元
共缴：20（个人）+100（公司）=120元
领取条件：一是失业保险缴满1年；二是非本人意愿中断就业，也就是说是公司辞退你才行，你自己离职了不算；三是提供各种证明材料去户口所在的街道办事处办理失业登记。
领取时间
累计缴费时间满一年不足两年的为领取3个月；
累计缴费时间满两年不足三年的为领取6个月；
累计缴费时间满三年不足四年的为领取9个月；
累计缴费时间满四年不足五年的为领取12个月；
累计缴费时间满五年不足七年的为领取15个月；
累计缴费时间满七年的为领取16个月。
以后累计缴费时间每增加一年，领取期限增加1个月，最长不超过24个月。
领取金额：各地方的失业金的数额有所不同，以北京为例：
累计缴费时间满1年不满5年 月发放标准为1012元；
累计缴费时间满5年不满10年 月发放标准为1039元；
累计缴费时间满10年不满15年 月发放标准为1066元；
累计缴费时间满15年不满20年 月发放标准为1093元；
累计缴费时间满20年以上 月发放标准为1121元。
工伤保险
工伤保险只有公司缴纳，缴费比例为0.5%，指劳动者在工作中或在规定的特殊情况下，遭受意外伤害或患职业病导致暂时或永久丧失劳动能力以及死亡时，劳动者或其遗属从国家和社会获得物质帮助的一种社会保险制度。
以下为2015年工伤保险条例细则的部分内容：
从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：一级伤残为24个月的本人工资，二级伤残为22个月的本人工资，三级伤残为20个月的本人工资，四级伤残为18个月的本人工资;
从工伤保险基金按月支付伤残津贴，标准为：一级伤残为本人工资的90%，二级伤残为本人工资的85%，三级伤残为本人工资的80%，四级伤残为本人工资的75%。伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额;
工伤职工达到退休年龄并办理退休手续后，停发伤残津贴，享受基本养老保险待遇。基本养老保险待遇低于伤残津贴的，由工伤保险基金补足差额。
生育保险
生育保险个人不用缴，公司缴纳比例为0.8%，无论男女都需要缴，缴满1年即可享受生育待遇，但男女职工享受的福利有所差异。
女职工：
产假：国务院《女职工劳动保护特别规定》规定：“女职工生育享受98天产假，其中产前可以休假15天；难产应增加产假15天；生育多胞胎，每多生育1个婴儿，可增加产假15天”。目前不少地方出台的新计生条例中规定，予以女方不同天数的延长产假。
生育津贴：在产假期间企业继续向女职工发放工资，标准是以上年度个人工资和公司平均工资两者之间的高者计算。如果公司全体员工上年度平均月工资是8000元，你的工资是1万元，按照1万元计算；如果你上年度的月平均工资是8000元，公司全体员工是1万元，仍按1万元计算。生育津贴不用缴个税。
生育医疗费：指女职工的检查费、接生费、手术费、住院费和药费由生育保险基金支付，但是通常设有上限，比如北京地区是1400元，超出此部分要自己承担。
男职工：享受10天陪产假和津贴。
住房公积金
住房公积金，是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。
住房公积金是由个人和公司按照相同比例缴纳，个人部分缴纳部分由公司代扣后，连同公司缴纳的一同存入住房公积金个人账户中。目前各个城市缴纳比例有所不同，以一线城市为例，北京为12%，上海为7%，而深圳和广州为20%。
以北京为例，某职工月收入10000元，那么他每月的住房公积金数额是：
个人：10000*12%=1200元
公司：1200元
每月公积金总额：1200（个人）+1200（公司）=2400元
住房公积金政策近年来有所放款，其中住建部下发的相关政策（《关于放宽提取住房公积金支付房租条件的通知》）显示，职工连续足额缴纳住房公积金满3个月，本人和配偶便可以在缴存城市，无自有住房且租赁住房的情况下，可提取夫妻双方住房公积金支付房租。但具体可提取的额度，由各地方政府规定。
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高顿财税学院篇二:最实务详细的增值税普票与专票区别
本文转载自微信公众号：高顿财税学院（ID：gaoduncaishui）
1.纳税人常用的增值税发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（只能用到2016年6月30日）等。
2.增值税专用发票，含增值税专用发票、机动车销售统一发票，其中机动车销售统一发票没有增值税普通发票。
增值税普通发票，含增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票。
3.增值税专用发票的概念是相对于增值税普通发票而言的，这两者是企业经营中最常见的增值税发票。
4.根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[2006]156号规定：“专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。……；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证”；增值税普通发票基本联次为两联，比专用发票少了抵扣联。
5.增值税专用发票是使用一般计税办法的增值税一般纳税人取得进项税额的合法有效抵扣凭证，可以通过发票认证、发票平台查询确认等方式进行进项税额抵扣。增值税专用发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。一般情况下，采用一般计税方法的增值税一般纳税人取得增值税专用发票以后，需在180日内进行认证，并在认证通过的次月按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额。
增值税一般纳税人取得增值税普通发票，除特殊情况以外，不得用于抵扣进项税额。其中特殊情况包括：
（1）购进农产品，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；
（2）《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）规定，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照相关公式计算可抵扣的进项税额。
需要提醒的是，增值税专用发票和普通发票都是企业所得税税前扣除的合法凭证，专用发票允许扣除的成本费用是不含税金额，普通发票允许扣除的是含税总额。
增值税小规模纳税人没有进项抵扣的概念，所以也不需要取得增值税专用发票和进行认证工作。
6.从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。
增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。
其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。
7.从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。
【例】企业应向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,由购买方提供4项信息:名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号,如果购买方能将上述信息准确提供给商家,就可以开具增值税专用发票,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。
若实际付款人(现金、刷卡、第三方支付平台等)属于其他个人,但要求开具专用发票的“购买方”为单位的,销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效证件号码。
8.滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于种种原因在规定期限内（180日）未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。
为降低税收风险，税务机关会构建滞留发票风险模型，对购货方取得的增值税专用发票未在180天内认证（而销售方已抄报税），且税额>0的纳税人进行纳税评估。
本文由高顿财税学院首席讲师陈志坚老师创作
高顿财税学院篇三:会计人员要知道的10个数字
关注“高顿财税学院”公众号（微信搜索：gaoduncaishui）了解最新税务资讯，学习最实用的税务工作技巧
数字1： 1900万
2017，全国在册的会计人员约计1900万，我国的会计法制、会计标准不断完善，会计人才结构越来越合理，会计监督逐渐形成了合力，会计管理工作进一步向服务转型，会计服务行业持续健康发展，我国继续提升国际会计话语权，会计理论水平的进一步提升。
数字2： 90学分
财政部日前印发的《会计专业技术人员继续教育规定（征求意见稿）》中规定，会计人员参加当年继续教育的学分不得低于90学分，向全社会征求意见，并于2017年7月21日前以书面意见反馈财政部会计司，要将会计职业道德纳入会计人员继续教育内容，以会计人员有效身份证件号码为基础，及时采集、如实记载会计人员的信用信息，逐步形成会计人员信用档案，对严重失信会计人员实行“一票否决制”。对于已经取得会计专业技术资格的严重失信会计人员，吊销其已经取得的会计专业技术资格。
数字3： 85%
我国的会计人员85%属于核算型会计，但是在美国500万财务人员中85%都属于管理会计，未来10年随着我国信息化、智能化、互联网、物联网、大数据整合后，财务工作思路大调整，我们85%的会计人员可能失业。
数字4： 3个方向
未来财务管理会分向三个方面：其一是专业财务;其二是运营财务;其三是战略财务；
数字5： 30万
中国经济要发展，需要30万注册会计师。据统计，截止2016年12月31日，全国执业注册会计师有103081人，中注协非执业会员达到121987人（其中国外及港澳台地区非执业会员560人）, 中注协会员达到225068人，我国目前面临30万注册会计师的缺口。
数字6： 4个要
财务人员在转型过程中注意把握4个要求：要把握战略方向、要树立合规意识、要提升创新能力、要建立风控机制。
数字7： 160万
近年来每年有大约160万人通过会计从业资格考试，增长速度达到10%左右，导致大量的核算会计人员严重饱和过剩，甚至有的会计人员主动转行，据统计,接近20%的有证会计并未真正从事会计岗位。
数字8： 6个务
现代会计必须是“六务”融合，也就是财务、业务、税务、法务、服务、电子商务有效结合的复合型财务。
数字9： 8个化
我国的会计一定会朝着：价值化、管理化、智慧化、自由化、片段化、信息化、共享化、业务化这8个“化”纵深发展，未来的财会界，将会是“互联网+财税”的时代，那些固步自封的财务人士将会被行业淘汰，总之，会计信息化、人工智能正在全方位改变会计人员、会计机构的工作方式。
数字10： 20年
目前管理会计的成长速度明显慢于我们新技术的开拓创新，管理会计未来20年后将会面临新一轮的淘汰和转型。未来的20年是中国的管理会计界夯实基础的20年，但之后，又将会面临新一轮的淘汰，如同现在的财务会计被信息化替代一般，很残酷，但又不得不面对，业财融合、跨界是未来二十年管理会计的主旋律，信息化在未来则会为智能机器人所替代，这将会是不争的事实！
