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一、市场分析：5月1号全面营改增，票据业怎么应对
2016年3月23日，财政部国家税务总局下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，要求将金融业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改征增值税，自2016年5月1日全面推开。
具体印发文件四份：《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》。
营改增对票据业影响重大，影响领域可分为：1）票据直贴材料方面；2）票据业务征收税务方面
票友君在本期日报先行提出第一方面的问题：票据贸易背景的材料准备
贸易背景的要求：相关规定来源
1998年5月,中国人民银行制定了《关于对金融机构违法违规经营责任人的行政处分规定》,其中第6条规定:“金融机构对明知没有真实商品交易的商业汇票进行违章承兑、贴现或者保证的,对有关人员给予行政处分。”第7条规定:“金融机构违反规定开立明知无贸易背景的信用证或者违反规定出具保函、票据、存单、资信证明的,对有关人员给予行政处分。”
2001年7月,中国人民银行印发了《关于切实加强商业汇票承兑、贴现和再贴现业务管理的通知》(银发[2001]236号),其中规定:“严禁承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。”“商业汇票是交易性票据,必须具有真实贸易背景。企业签发、承兑商业汇票和商业银行承兑、贴现商业汇票,都必须依法、合规,严禁签发、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。”“对不具有贸易背景的商业汇票或不能确认具有贸易背景的商业汇票,不得办理承兑。”中国人民银行在这个通知中,明文要求商业银行办理银行承兑汇票应严格具有“真实贸易背景”。
2005年9月,《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知》规定:“根据《中华人民共和国票据法》的规定,商业汇票的签发、取得和转让应具有真实的交易关系和债权债务关系。出票人(持票人)向银行申请办理承兑或贴现时,承兑行和贴现行应按照支付结算制度的相关规定,对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。承兑汇票的承兑行负责对出票人的资格、资信、交易合同和汇票记载的内容等进行审查。商业汇票的持票人向银行申请贴现时,贴现申请人应向银行提供交易合同原件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票。”
贸易背景：过去靠包装户，靠虚假发票
针对每年数十万亿的票据直贴进入银行体系，很多票据是不存在完备的贸易背景资料。但贴现需求巨大，企业对现金的需求催生了票据中介服务行业。如何快速的准备材料将票据直贴，已是一个流水化作业；其中，包装户的作用非常重要，即通过注册众多的关联公司，利用这些公司以虚假发票、贸易合同等手段伪造出相互间上下手的贸易，由此迎合银行合规审查，获得贴现资金。
由于50%-70%的票据都有中介过手直贴到银行体系，因此每日对发票及贸易合同的需求非常大。如用真发票，交易纳税成本非常高，因此行业内虚假发票已是公开密码。
过去，纸质发票，在联网、验真伪方面存较大困难，银行难以真正实施发票真伪查验。可在5.1日后，情况变了
5.1日后，发票行业巨变
2016年3月23日，财政部国家税务总局下发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，要求将金融业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改征增值税，自2016年5月1日全面推开。
这里涉及到两点：1）5.1日全面营改增，也就是过去这种开大额发票的行业都要营改增，票据领域所涉及的贸易背景被纳入；2）增值税发票电子化，2015年8月起在北京、上海、浙江和深圳四省市试行增值税发票系统升级版电子发票,试点成功后,将尽快全面推行增值税发票系统升级版电子发票。届时,全国电子增值税普通发票将实现统一系统开具、统一票样,统一技术、业务标准,便于纳税人使用。系统推行到位后将使假发票难以立足。
如此，票据行业挑战真是不小啊。。。
目前：中介和银行各考虑不同
中介所要考虑的：
1）我过去那么多包装户，实施营改增，发票怎么办？真发票，缴税公司就破产了；此外，电子发票联网，信息透明，每个公司的往来发票、历史情况都能快速查到，再大规模开发票，难！再想不被稽核，难！
2）有没有可以替代虚假发票、虚假合同的方式包装贸易背景的方法？
3）要不去找一些真实的贸易背景，作为行业的上游产业？
基于以上三点：1）很多考虑保理的应收账款方案；2）很多考虑收购或组建大宗贸易团队；
前者目前已走的比较通；后者，目前是套利方面的重要抓手；
银行所要考虑的：
1）营改增体系下，税怎么收啊？
2）增值税体系下，发票真伪全可联网，我查贸易背景怎么弄？还能不能像以前样...看看就过去了...
全面营改增、全面电子发票，5.1就要来了，对行业冲击非常大，但票友君相信，方法还是有的，合法合规+成本上升，大家需要寻找一个合适的路径。
(2) [中国票据网官网]承兑票据、汇票承兑、承兑贴息、汇票承兑贴现||中国行业信息网
承兑票据 承兑票据是指银行作为付款人，并按约定的日期向收款人或被背书人无条件支付汇票款。承兑票据是付款人承诺负担票据债务的行为。承兑票据为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示。如果付款人签字承兑票据，那么他就对汇票的到期付款承担责任，否则持票人有权对其提起诉讼。 >>承兑票据业务特点经银行承兑的商业票据较之商业承兑票据具有更为可靠的银行信用保证，流通范围广，变现能力强，既减少了企业的资金占用，又节省了资金使用成本。 >>承兑票据办理流程 客户在商品交易过程中因购货现款不足，需要取得银行信用支持，可向银行申请办理票据承兑。 申请承兑需提供：承兑申请书、经 年检的法人营业执照、代码证复印件、贷款证（卡）、经年审的上年度财务报表及近期财务报表、买卖双方签订的购销合同和申请承兑的担保材料等。 汇票承兑 汇票承兑是一种附属票据行为，它以出票行为的成立为前提，汇票承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效；汇票承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为；汇票承兑是一种要式法律行为，必须依据票据法的规定作成并交付，才能生效；汇票承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序，持票人只有在付款人作出承兑后，其付款请求权才能得以确定。 商业汇票承兑银行，必须具备下列条件： （一）与出票人具有真实的委托付款关系； （二）具有支付汇票金额的可靠资金； （三）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。 银行汇票承兑的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。 付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期。在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。 承兑贴息 承兑贴息也叫贴现利息，是指承兑汇票的收款人在银行承兑票据到期前为获取银行承兑汇票款向贴现银行按照市场的承兑贴现利率支付的贴现利息.商业汇票贴现是指票据（如：银行承兑汇票、商业承兑汇票等）的持有人将未到期的票据转让于我行，按票面金额从签发人帐户扣除承兑贴息后，将票面金额付给持票人的一种融通资金的行为。与传统票据贴现业务最大的不同在于承兑贴息由商业汇票签发人支付。适应于面对多家供货商，需要采用远期付款方式结算的大型流通企业和生产企业。商业汇票签发企业可以通过和我行签订额度贴现协议，获得优惠贴现利率，从而降低融资成本。商业汇票持有人能够提前收回全部票面资金，没有垫付资金的机会成本。随贴随用，操作简便。所贴现的商业承兑汇票签发人（即承兑人）须经我行授信审查同意后方可办理申请贴现。如果承兑贴息的年息是3.24%（最低就是这个利率） 那么10万元半年的银行承兑汇票超过的三个月是由客户贴息的，那大概是810元多点 汇票承兑贴现 汇票承兑贴现是承兑汇票的持票人将未到期的承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。 汇票承兑贴现操作程序 1、申请。汇票持票人持汇票向银行提出申请，同时提交申请材料。 2、背书转让。经银行调查审批同意后，客户当场背书转让汇票，并办理相关手续。 3、使用资金。客户经背书转让后，银行扣除贴现利息后将相应的资金划转到客户的存款账户，客户即可使用汇票承兑贴现所得款项。 汇票承兑贴现期限和价格 汇票承兑贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的贴现利息计算。贴现利率按中国人民银行公布的再贴现利率基础上加百分点的方式确定，加点幅度按中国人民银行规定执行。汇票承兑人在异地的，汇票承兑贴现期限及利息的计算应另加3天的划款日期。 喜金投资公司专业做汇票承兑贴现业务多年，有丰富的贴现操作经验，承做各个银行汇票承兑贴现业务，利率低，打款速度快。同时有自己的专业汇票承兑贴现网站--中国票据网(http://www.zgpj.net),每天公布汇票承兑贴现利率，为贴现客户提供方便。 转载自：承兑票据、汇票承兑、承兑贴息、汇票承兑贴现||中国行业信息网
(3) [中国票据网官网]全国发票真伪查询
【全国发票查询系统】是由315真伪查询网收集整理，覆盖了全国31个省、自治区、直辖市及328个地级市的国税、地税、增值税发票查询数据，本系统的所有查询均链接至各省市的税务管理部门，没有开通网上查询的城市，消费者可以通过本系统提供的查询电话或网站进行查询，或到税务机关办税大厅查询！ 备注：本发票查询系统完全免费，因为数据量大，难免有错误纰漏，请广大网友批评指正！
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