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一：[个税比例]个人所得税税率表 2017年个人所得税计算器公式
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由现行的2000元提高到3500元，适用超额累进税率为3%至45%，自2011年9月1日起实施。
2017年个人所得税计算器公式
个人所得税 =(工资 - 三险一金 - 个税起征点)x 税率 - 速算扣除数
其中小括号里的“工资 - 三险一金 - 个税起征点”通常被称为“应纳税所得额”或“应纳税额”
工资： 即初始收入(合同上所写的收入)
三险一金： 养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金(属于五险一金的工伤保险和生育保险不算在这里)
起征点：自2011年起，起征点由2000元上调至3500元
税率：由3%上涨到45%，有7个等级，分别与7个不同区间的应纳税所得额对应
个人所得税现行税率表：
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数，实发工资=应发工资-四金-缴税，全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
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（编辑：XWX）
二：[个税比例]个人所得税税率表2017
甘肃社保缴费比例
企业单位
企业个人
基本养老保险
20%
8%
基本医疗保险
8%
2%
失业保险
2%（困难企业：1.5%）
0.5%
生育保险
0.7%（困难企业：0.5%）
工伤保险
0.8%
职工基本养老保险：缴费比例企业单位20%；企业个人8%；
职工基本医疗保险：缴费比例企业单位8%；企业个人2%；
工伤保险：缴费比例企业单位0.8%；企业个人无；
生育保险：缴费比例企业单位0.7%（困难企业：0.5%）；企业个人无；
失业保险：缴费比例企业单位2%（困难企业：1.5%）；企业个人0.5%。
甘肃社保自己交多少
从7月1日起，甘肃省将再次调整失业保险金发放标准，调整后全省失业保险金一、二、三、四类地区月发放标准分别达到每人每月1081元、1009元、936元、879元。2014年度甘肃省城镇非私营单位在岗职工年平均货币工资为48470元，该统计数据从今年1月1日起使用。据此，甘肃省2015年度养老保险缴费基数的上下限也随之变化，企业参保职工个人每月最低缴养老保险193.88元，每月最低比以前应多缴17.44元。
甘肃省社保局讲解失业保险新政策的调整方案-随便吧社保工具
http://shebao.388g.com/shiyebx/gansu/8613.html
速算扣除数_个人所得税速算扣除数 在个人所得税计算中，如果采用的是超额累进税率表计算个税时，为了简化计算过程，通常就会涉及到个人所得税速算扣除数，它的作用只是为了简化计算过程，让个税计算更加简便。
当前我国最新个人所得税法规定，用到超额累进税率表的收入分类有，工资、薪金所得（包括年终奖），劳务报酬所得，个体工商户经营所得，对企事来单位的承包承租所得，他们的个税计算过程中都涉及到个税速算扣除数。
如工资、薪金所得的税率表，每一个级距后面都附有相应的速算扣除数，且是一个固定的常数，计算个税时，只要将把应纳税所得额与税率表对照，找到相应的税率和速算扣除数，带入公式计算即可。
下面就给大家举例说明一下，
张三2016年1月分工资收入5400元，各项社会保险费（五险一金）为400元，请问题张三应缴纳多少个人所得税？
下面计算个税用速算扣除数，
应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元)
= 6400 － 400 － 3500 = 2500元。
应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数
= 2500 x 10% －105 = 145元。
应用个税速算扣除数，简化计算过程，一步到位，轻松计算出个税。
下面计算个税不用速算扣除数，需要分步计算，看看最后计算结果是否与上面相同。
应纳税所得额为2500元，根据税率表，其中的1500元适用3%的税率，这1500元应纳个税为1500*3%=45元。
应纳税所得额2500元减去1500元后，还有1000元，适用10%的税率，这1000元应纳个税为1000*10%=100元。 个税总计为100+45=145元，虽与上面的计算结果一致，但计算过程很复杂，容易出错，如果金额巨大的话更加麻烦。
我们财税工作人员，不是搞数理研究的，没有必要太深入理解公式及计算推理，可以先记住这些计算公式，以后如果需要的话再深入理解计算原理。
个人所得税税率表2017
个税精灵，精心为大家准备了2017年最新个人所得税税率表，3500元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表等等，简单明了的表格，让您看得明明白白。
一、工资、薪金所得
工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。
个人所得税税率表（一）
级数
应纳税所得额(含税)
应纳税所得额(不含税)
税率(%)
速算扣
除数
1
不超过1500元的
不超过1455元的
3
0
2
超过1500元至4,500元的部分
超过1455元至4,155元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
超过4,155元至7,755元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
超过7,755元至27,255元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
超过27,255元至41,255元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
超过41,255元至57,505元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
超过57,505的部分
45
13,505
说明： 1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) -
起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
二、年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。
个人所得税税率表（二）
级数
平均每月收入
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4,500元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
25
1,005
5
超过35,000元至55,000元的部分
30
2,755
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
5,505
7
超过80,000元的部分
45
13,505
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
个人所得税税率表（三）
级数
含税级距
不含税级距
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15,000元的
不超过14,250元的
5
0
2
超过15,000元到30,000元的部分
超过14,250元至27,750元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
超过27,750元至51,750元的部分
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
超过51,750元至79,750元的部分
30
9750
5
超过100,000元的部分
超过79,750元的部分
35
14750
说明：
1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
四、稿酬所得
稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。
五、劳务报酬所得
个人所得税税率表（四）
级数
含税级距
不含税级距
税率
(%)
速算扣
除数
1
不超过20,000元的
不超过16,000元的
20
0
2
超过20,000元到50,000元的部分
超过16,000元至37,000元的部分
30
2000
超过50,000元的部分
超过37,000元的部分
40
7000
说明：
1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。
六、特许权使用费所得、财产租赁所得
每次收入不超过4,000元的 ，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
七、财产转让所得，
适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。
八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
个人所得税计算方法教程大全 - 个人所得税计算器
http://www.taxspirit.com/calc/index.html
工资、薪金所得个人所得税Excel计算公式（正算）
工资、薪金所得个税Excel计算公式（正算），由个税精灵网站的个税专家精心制作，方便财税人员批量计算个人所得税，无需专业知识就可轻松应用。如需个税反推，请阅读《工资、薪金所得个人所得税Excel计算公式（正算）》。
=MAX((A1-B1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)
注意：公式中的A1为员工当月应发工资，就员工的税前应发工资金额，B1为五险一金（个人缴纳部分），如果没有缴纳，则可以把B1的值当作0来处理。公式可以简写为成如下所示。
=MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)
当前内地人员的个税起征点为3500元，如果计算的是外籍人员，则应把个税起征点改变4800元。
为了规范化金额数字，可以给公式套一个Excel函数——ROUND，能把数据值四舍五入，符合金额数据显示，公式如下所示。
=ROUND(MAX((A1
-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)
掌握公式以后，就可以在excel表格中，根据自己的需求，灵活改动，提高工作效率，特别适合处理大批员工个税问题。
附：《工资、薪金所得个人所得税Excel计算公式（正算）》
Excel公式如何计算年终奖个人所得税详解
Excel公式计算年终奖个人所得税，算是整个个税计算中最复杂的一个，如果搞懂Excel函数以及年终奖计算原理，理解起来也不是太难。个税精灵出品，Excel公式如何计算年终奖个人所得税详解。
应纳税额 =
LOOKUP(MAX(0.0001,(A1+MIN(A2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,MAX(0,(A1+MIN(A2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})
上述公式就是计算年终奖个人所得税Excel公式，2014年最新版本。A1单元格表示年终奖税前收入，A2表示发放年终奖时当月工资收入金额（减除免费的五险一金）。套用公式时要注意一下，不能搞错搞乱。
“(A1+MIN(A2-3500,0))/12 ”表示如果当月工资收入减除五险一金后的余额，小于个税起征点3500元时，在计算年终奖个税时，要从年终奖收入中减除。
“(A1+MIN(A2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701}”，这部分计算与工资计算公式是一样的，只不过年终奖与工资他们确定速度与速算扣除数方式不同，他们却参照同一张工资个税税率表。
如果计算时，不需要当月工资，就可以把上述公式再简化一下，相当于默认工资收入需要缴税。
个人所得税案例分析与计算_百度文库
http://wenku.baidu.com/view/d62d49b780eb6294dd886ca6.html
个人所得税法+实施条例+个税计算案例_百度文库
http://wenku.baidu.com/view/d2f40dee81c758f5f61f6720.html?re=view
三：[个税比例]个人所得税税率表及计算方法2018|个税计算器2018
序号
应税项目
注意事项
税率
扣除方法
扣除标准
应纳税额计算
备注
1
工资、薪金所得
一、下列项目不予征收个人所得税：
1.独生子女补贴；
2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
3.托儿补助费；
4.差旅费津贴、误餐补助。
二、奖金
除了全年一次性奖金以外，其他各个名目奖金，如：半年奖、加班奖等，全部奖金与当月工资、薪金所得收入合并计算。
七级超额累进税率（3%-45%）
级次 月应纳税所得额 税率 速算扣除数
1 0＜X≤1500 3% 0
2
1500＜X≤4500 10%
105
3
4500＜X≤9000 20%
555
4
9000＜X≤35000 25%
1005
5
35000＜X≤55000 30%
2755
6
55000＜X≤80000 35%
5505
7 X＞80000 45%
13505
定额扣除
月扣除3500元
税额=【全月工资、薪金收入-个人承担的社保费用-3500 (或4800)】×适用税率-速算扣除数
全年一次性奖金（两种情况）
1）发奖金当月工资小于3500:工资奖金合并算
第一步：找税率
（奖金-（3500-当月工资））/12个月=A，按照A的档次来找税率。
第二步：算个税
应纳个税=（奖金-（3500-当月工资））*税率-速算扣除数
2）发奖金当月工资大于3500:工资奖金分开算
工资按照每月工资一样的计算
年终奖：第一步：找税率
全年一次奖金/12=A，按照A的档次来找税率。
第二步：算个税
应纳个税=奖金*税率-速算扣除数
2
个体工商户的生产经营所得
个人独资企业、合伙企业比照此税目征税。
五级超额累进税率（5%-35%）
级次 年应纳税所得额 税率 速算扣除数
1
0＜X≤15000 5% 0
2
15000＜X≤30000 10%
750
3
30000＜X≤60000 20%
3750
4
60000＜X≤100000 30%
9750
5 X＞100000 35%
14750
会计核算办法扣除
以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失。
税额=（全年收入-成本、费用以及损失）×适用税率-速算扣除数
/
3
对企事业单位的承包、承租经营所得
承包方式分两种：
1.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税。
2.承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目。
以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用。
税额=（全年收入-必要费用）×适用税率-速算扣除数
/
4
劳务报酬所得
常见的如：设计、装潢：安装、制图、咨询、讲学、翻译、录音、录像、演出、表演、技术服务、经纪服务等。
20%比例税率，加成征收
级次 每次应纳税所得额 税率 速算扣除数
1
0＜X≤20000 20% 0
2
20000＜X≤50000 30%
2000
3 X＞50000 40%
7000
定额和定率相结合扣除办法
每次收入≤4000元：定额扣800元
每次收入＞4000元：定率扣20%
（1）收入≤4000
税额=（每次收入-800）*20%
（2）收入＞4000
税额=每次收入*(1-20%)*相对应税率-速算扣除数
/
5
稿酬所得
1.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
2.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
20%比例税率，并按应纳税额减征30%
（1）每次收入≤4000元的
税额=（每次收入-800）*20%*（1-30%）
（2）每次收入＞4000元的
税额=每次收入*（1-20%）*20%*（1-30%）
/
6
特许权使用费所得
指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术等而取得的所得。
20%比例税率
（1）每次收入≤4000元的
税额=（每次收入-800）*20%
（2）每次收入＞4000元的
税额=每次收入*(1-20%) *20%
/
7
财产租赁所得个人取得
财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。
20%比例税率（居民住房租赁按10%）
定额和定率相结合扣除办法
每次收入≤4000元：定额扣800元
每次收入＞4000元：定率扣20%
（1）每次（月）收入≤4000元的
税额=[每次收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800]*20%（或10%）
（2）每次收入＞4000元的
税额=[每次收入-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]*(1-20%)
*20%（或10%）
1、个人出租住房征税适用综合税率，共分三档：
1）租金在1000元/月以下的，征收4%的房产税；
2）租金1000元-5000元/月的，征收4%的房产税和1%的个人所得税，综合税率为5%；
3）租金在5000元/月以上的，征收4%的房产税，1%的个人所得税，1.5%的营业税和0.18%的附加税，综合税率为6.68%。
2、个人出租商业用房：
房产税12%+营业税5%+土地使用税1%+个人所得税1%+附加税0.6%+印花税1%
8
财产转让所得
1.目前股票转让所得暂不征收个人所得税；
2.对于个人转让五年以上，且是惟一家庭生活用房，免征个税。
20%比例税率
会计核算办法扣除
转让财产的收入额减除财产原值和合理费用
税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）*20%
/
9
利息、股息、红利所得
国债和国家发行的金融债券利息免税。
20%比例税率
无费用扣除
以每次收入为应纳税所得额
税额=收入*20%
个人取得境内上市公司的股息所得减按50%征收个人所得税。
10
偶然所得
1.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税。
2.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税。
20%比例税率
注：个人公益性捐赠支出的扣除：
1、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠的部分，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
2、个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出，可以全额扣除：
（1）向红十字会事业的捐赠；（2）向农村义务教育的捐赠；（3）向公益性青少年活动场所（其中包括新建）的捐赠；（4）向汶川地震灾区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除：（5）个人的所得（不含偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得）用于对非关联的科研机构和高等院校研究新产品、新技术、新工艺发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月（工资、薪金所得）或下次（按次计征的所得）或当年（按年计征的所得）计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
